ОХУ-ын төрийн хяналт. Төрийн санхүүгийн хяналтыг зохион байгуулах үндсэн зарчим, шаардлага Төрийн хяналтыг зохион байгуулах, ажиллуулах зарчим

С.В. ЖИВАЛОВ, аспирант Оросын академи Үндэсний эдийн засагТэгээд нийтийн үйлчилгээЕрөнхийлөгчийн дор Оросын Холбооны УлсТөрийн хяналт, хяналтын тухай ойлголт нь чиг үүрэг засгийн газрын хяналтанд байдаг, холбооны түвшинд төрийн хяналтын зарчмууд, Холбооны субъектуудын түвшинд тодорхойлогддог. Зохиогч нь ОХУ-ын Үндсэн хуулийн тусдаа зүйлд Хүний эрхийн комиссарын хяналтын чиг үүргийг зохицуулах шаардлагатай байгааг тэмдэглэв.

Энэ нийтлэлийг https://www.site сайтаас хуулсан

С.В. ЖИВАЛОВ,

ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн дэргэдэх Оросын ардын аж ахуй, төрийн удирдлагын академийн аспирант

Төрийн хяналт, хяналтын тухай ойлголтыг төрийн захиргааны чиг үүрэг гэж тодорхойлж, холбооны түвшинд төрийн хяналтын зарчмууд, Холбооны субъектуудын түвшинд тодорхойлогддог. Зохиогч нь ОХУ-ын Үндсэн хуулийн тусдаа зүйлд Хүний эрхийн комиссарын хяналтын чиг үүргийг зохицуулах шаардлагатай байгааг тэмдэглэв.

Түлхүүр үг: төрийн хяналт, хяналт, төрийн хяналтын зарчим.

ОХУ-д төрийн хяналт, хяналт Үндсэн хууль, эрх зүйн зохицуулалт.

Төрийн хяналт, хяналтын тухай ойлголтыг засгийн газрын чиг үүрэг болгон өргөжүүлж, холбооны болон Холбооны түвшинд төрийн хяналтын зарчмуудыг тодорхойлсон. Зохиогч Үндсэн хуулийн тусдаа зүйл болох Хүний эрхийн комиссарын зохицуулалтын хяналтын чиг үүрэг шаардлагатай байгааг тэмдэглэв.

Түлхүүр үг: төрийн хяналт, хяналт, төрийн хяналтын зарчим.

70-80-аад оны шинжлэх ухааны уран зохиолд. 20-р зуунд төрийн хяналтын онолын ерөнхий асуудлын талаар идэвхтэй хэлэлцүүлэг өрнөж байв. Үүний мөн чанар нь Орос улсад уламжлал ёсоор оршин тогтнож байсан менежментийн салбарт хяналтын чиг үүрэг давамгайлж байснаас ихээхэн тодорхойлогддог байв.

Хяналтын онолын үндэслэлийн талаар ярихдаа түүний гарал үүслийн асуудлын талаархи сэтгэлгээний гүнийг хэлэх хэрэгтэй; төрийн байгууллагуудын явуулж буй хяналтын үйл ажиллагааг бие даасан газар болгон салгах нь чухал төрийн үйл ажиллагаа; хяналтын зарчим, төрөл, эрх зүйн хэлбэр, арга, хяналтын болон процессын горим, үйлдвэрлэл, үе шат зэрэг сэдвээр судалгаа хийх.

Орчин үеийн хууль эрх зүйн уран зохиолд хяналтыг ойлгох янз бүрийн арга барил байдаг. Орчин үеийн нийгэм дэх хяналтын ач холбогдлыг үндэслэн нийтлэлийн зохиогч үүнийг удирдлагын үндсэн, бие даасан чиг үүргүүдийн нэг гэж үздэг.

Удирдлагын чиг үүргийн хувьд хяналт нь чиглүүлсэн зохион байгуулалтын үйл ажиллагаа бөгөөд гол зорилго нь удирдлагын үйл явцын талаархи мэдээллийг цаг тухайд нь засч залруулах, системийн оновчтой үйл ажиллагаанд саад учруулж буй хазайлт, бэрхшээлийг даван туулах явдал юм. Энэ утгаараа хяналт нь удирдлагын үйл ажиллагааны үр ашгийг дээшлүүлэхэд түлхэц болдог.

Ийнхүү эдгээр бүх ойлголтуудад хяналтын үйл ажиллагаанд хамаарах гол зүйлийг онцлон тэмдэглэсэн болно - шалгах, өөрөөр хэлбэл зохион байгуулах шинж чанартай үйл ажиллагаа нь шалгалт, тодруулга, ямар нэг зүйлийн талаар, хэн нэгний талаар мэдээлэл олж авахаас бүрддэг. Гэхдээ хяналт гэдэг нь зөвхөн шалгалт төдийгүй шалгах зорилготой ажиглалт, өөрөөр хэлбэл аливаа үр дүнг тодруулахад чиглэсэн идэвхтэй үйл ажиллагаа төдийгүй хянах, судлахаас бүрдсэн идэвхгүй үйл ажиллагаа юм. Дээрх толь бичгийн тодорхойлолтуудын эхнийх нь хамгийн зөв нь юм шиг санагддаг, учир нь хяналтын мөн чанарыг хяналт шалгалтаар (д. тайлбар толь бичигОрос хэл Ожегов), өөрөөр хэлбэл аливаа объектыг шалгахаас бүрддэг маш ойрхон, ижил төстэй ойлголтоор дамжуулан шинжлэх ухааны хувьд бүрэн зөв биш юм. Үүнээс гадна, баталгаажуулах зорилгоор тандалт байнгын байх албагүй. Энэ нь үе үе эсвэл бүр үе үе байж болно.

Хяналтыг төрийн байгууллагын үйл ажиллагааны эрх зүйн хэлбэр гэж үзэх нь хууль зүйн уран зохиолд өргөн тархсан байдаг. Хяналт, хяналтын үйл ажиллагааны талаархи энэхүү үзэл бодлыг дэмжигчид хууль эрх зүйн хэлбэр нь хууль ёсны хэргийг хянан шийдвэрлэх (харгалзах) -тай үргэлж холбоотой байдаг үйл ажиллагааны зохион байгуулалтын хэлбэр юм: гэмт хэрэг, хуулийн маргаан, гомдол. Хяналт нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны хувьд хөдөлмөрийн хуваагдал, менежментийн мэргэшлийн явцад тусгаарлагдсан бөгөөд өөрийн гэсэн зорилготой байв. Нийгмийн хөгжлийн хэрэгцээ шаардлагад нийцсэн төрийн аппаратын үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, удирдлагын хэлбэрийг тасралтгүй боловсронгуй болгох арга зам, арга хэрэгслийг хайх хэрэгцээ, процедурын асуудлыг зохицуулах - процедурын зохицуулалтхяналтын үйл ажиллагаа, түүнийг сайжруулах тодорхой санал боловсруулах болон хууль тогтоомжийн зохицуулалт, хяналтын үйл ажиллагааны мөн чанарыг янз бүрийн эрх зүйн хэлбэр болгон судлах хэрэгцээг бий болгож байна.

Үйл ажиллагааны эрх зүйн хэлбэрийн дэд тогтолцоонд хяналтын үйл ажиллагааны байр суурийг олж мэдээд энэхүү үзэл баримтлалыг зохиогчид хяналтын үйл ажиллагааг хууль тогтоох, хууль сахиулах үйл ажиллагааны дараа тавьж байгаа нь энэ нь зохион байгуулалтын нөлөөгөөр нэвтэрч байгааг харуулж байна.

Эдгээр зохиогчдын хяналтын талаархи үзэл бодлыг батлах олон тооны баримтууд илт харагдаж байгаа хэдий ч ийм үзэл бодол нь хэд хэдэн шалтгааны улмаас маргаантай байдаг.

Нэгдүгээрт, энэхүү хяналтын үзэл баримтлалд хяналт нь зөвхөн төрийн төдийгүй олон нийтийнх байж болох бөгөөд түүний үндсэн үндэс нь олон нийтийн хөдөлгөөн, байгууллагуудын үйл ажиллагаа, хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр илэрдэг хүн амын идэвхжил гэдгийг харгалзан үзэхгүй. , захидал, гомдол, иргэдийн мэдэгдэлд, тэр бүр хууль эрх зүйн хатуу хэлбэрээр хувцасладаггүй. Нэмж дурдахад, олон нийтийн хяналт гэдэг нь түүний мөн чанараас (мөн чанар) дагуу тодорхой байгууллагуудын үйл ажиллагааг үргэлж хэлдэггүй.

Хоёрдугаарт, бидний бодлоор хяналтыг үйл ажиллагааны эрх зүйн хэлбэр болгон хуваарилах нь тодорхой утгаараа удирдлагын үйл ажиллагааны бусад хэлбэрт сөргөөр нөлөөлөх хяналтын үйл ажиллагааг үнэмлэхүй болгох гэсэн үг юм: жишээлбэл, шийдвэр гаргах эсвэл үйл ажиллагаа-гүйцэтгэх үйл ажиллагаа, тэдгээр нь мөн тодорхой онцлог, үе шат, арга, арга зам, дотоод хэлбэрүүдтэй.

Гуравдугаарт, төрийн хяналтын байгууллагуудын үйл ажиллагааны хэлбэрийг судлах нь хяналтын үйл явц, хяналтын үйлдвэрлэлийг бие даасан төрөл болгон хуваахгүйгээр боломжтой юм. процедурын үйл ажиллагаа, ялангуяа янз бүрийн хяналтын байгууллагуудын үйл ажиллагааны онцлогоос шалтгаалан тэдгээрийн үйл ажиллагааны нийтлэг хэлбэр, нэг процедурын дэглэмийг тодорхойлоход бэрхшээлтэй байдаг.

Хяналтыг удирдлагад хууль дээдлэх, сахилга батыг хангах арга зам гэж үзэх нь шинэ зүйл биш бөгөөд олон дэмжигчидтэй. Төрөл бүрийн тодорхой томъёололтой (арга, хууль ёсны арга хэрэгсэл-удирдлагын хууль ёсны байдал - байгууллагын үйл ажиллагаанд) гүйцэтгэх эрх мэдэл, хангах арга хэрэгсэл - бэхжүүлэх арга хэрэгсэл, хууль дээдлэх арга зам - арга зам хууль сахиулах) ерөнхийлсөн хэлбэрээр, хяналтыг удирдлагад хууль дээдлэх, сахилга батыг хангах арга зам гэж үзэх нь эрх бүхий хүмүүсээс үүдэлтэй. төрийн байгууллагууд, эрхтэн орон нутгийн засаг захиргааболон олон нийтийн байгууллага, зохион байгуулалтыг ашиглан хууль ёсны арга замуудхяналтанд байгаа байгууллага, тэдгээрийн албан тушаалтны үйл ажиллагаанд хууль тогтоомжоос гажсан байдал зөвшөөрөгдөж байгаа эсэхийг олж тогтоох, хэрэв гажуудал байгаа бол тэдгээрийг арилгах, зөрчигдсөн эрхийг сэргээх, буруутай этгээдийг тогтоосон хариуцлагад татах, урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ авахыг хэлнэ. хууль тогтоомж, сахилгын зөрчлөөс урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ.

Хүлээн зөвшөөрөхийг онцлон тэмдэглэ урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээУдирдлагад хууль дээдлэх, сахилга батыг хангах арга зам гэж хяналтын асуудлыг хууль эрх зүйн талаас нь тайлбарлахдаа энэ хяналтын үзэл бодлыг дэмжигчдийн гол анхаарал нь хяналтын субьектийн бүрэн эрхэд анхаарал хандуулдаг тул онцгой ач холбогдолтой юм. хэрэгжүүлэх, гэм буруутай этгээдэд хариуцлага хүлээлгэх. Цаана нь боловсролын шинж чанартай урьдчилан сэргийлэх үнэ цэнэхяналт. Үүний зэрэгцээ, хяналтын нэг зорилго нь тодорхой тогтолцооны хөгжилд саад болж буй бүх зүйлийг даван туулах явдал юм гэдэг нь түүний бүх утга учир нь сөрөг илрэлүүдийн эсрэг тэмцэлд оршдог гэсэн үг биш юм. Төрийн удирдлагын тогтолцооны хяналт нь шалгаж буй объектод эерэгээр нөлөөлж, сайн туршлагыг гүнзгийрүүлэх, өргөжүүлэх, улмаар хөгжлийн тасралтгүй байдал, тогтолцооны үйл ажиллагааны дэвшилтэт шинж чанарыг хангах эерэг хүчин зүйл юм.

Бидний бодлоор хяналтыг удирдлагад хууль дээдлэх, сахилга батыг хангах арга зам гэж тодорхойлсон нь хяналтын нэг талыг төрийн захиргааны чиг үүрэг болгон, тухайлбал төрийн үйл ажиллагааны хууль ёсны байдлын талаас нь тодорхойлдог. бусад байгууллагууд өөрсдөө; Энэ нь энэ функцийн өөрийгөө зохицуулах хэсэг бөгөөд үүнтэй холбоотойгоор хоёр тодорхойлолт оршин тогтнох эрхтэй.

Бидний бодлоор эдгээр тодорхойлолтуудад зөрчилдөөн байхгүй, учир нь тэдгээр нь бүгд хяналтын үйл явцыг янз бүрийн чиглэлээр (философи, социологи, эдийн засаг, хууль эрх зүй гэх мэт) тодорхойлдог. Хяналтын ийм олон талт тайлбар нь судалгааны объект болох хяналтын үйл ажиллагааны олон талт байдал, шинжлэх ухааны янз бүрийн салбарын эрдэмтдийн танин мэдэхүйн үйл ажиллагааны чиглэлийн онцлог, онцлогийг тодорхойлолтод тусгах хүсэл эрмэлзэлтэй холбоотой юм. Үүний зэрэгцээ, өгөгдсөн олон тооны шинжлэх ухааны томъёоллын цаана хяналтын ойлголтыг бүх нийтийн, нийгэм, хууль эрх зүйн утгаар нь ялгаж, хяналтын үйл ажиллагааны мөн чанар, нийгмийн зорилгыг баттай тогтоох боломжийг олгодог гол зүйлийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Хяналтын хувьд гол зүйл бол цар хүрээ, зан үйлийн хэв маягийг тодорхойлох, тогтоох явдал биш юм тодорхой эрхүүрэг хариуцлага гэх боловч удирдлагын тогтолцооны төлөв байдлын талаар шаардлагатай мэдээллээр хангана. Гэсэн хэдий ч хяналтанд байгаа объектуудын талаархи мэдээллийг хайх, цуглуулах, түүнийг зан үйлийн цар хүрээтэй харьцуулах, бодит үйл ажиллагаа ба загвар хоорондын зөрчилдөөний шалтгааныг тодорхойлох, зан үйлийн цар хүрээ нь зөвхөн хяналтын эхний үе шат (үе шат) юм. үйл явцын мөчлөг.

Хоёрдахь үе шатанд (үе шат) бодит нөхцөл байдал болон өгөгдсөн, урьдчилан тогтоосон параметр, хэм хэмжээ, зорилго, стандартын хооронд илэрсэн зөрүүг арилгах аргыг тодорхойлж, зөрчлийг арилгах, урьдчилан сэргийлэхэд чиглэсэн шийдлийг бий болгодог.

Тодорхой үйл явцын талаар шаардлагатай мэдээллийг олж авах, урьдчилан тогтоосон параметрүүдтэй илэрсэн зөрүүг хэрхэн арилгахыг тодорхойлох нь өөрөө төгсгөл биш юм. Хяналтыг хэрэгжүүлэхэд гол зүйл бол хяналтын мөчлөгийн гурав дахь үе шат (үе шат) нь хөгжлийн объектив хуулиудад хяналт тавьж буй үйл ажиллагааны зөв байдлыг тогтоох явдал юм. Хяналтын шинж чанар ба нийгмийн хөдөлгөөнийг объектив байдлаар бий болгох асуудал үүнтэй холбоотой юм. одоо байгаа хуулиуднийгэм-эдийн засгийн хөгжил, хамгийн өргөн утгаар нь хяналтын үндсэн мөн чанарыг хайх шаардлагатай байна.

Гэсэн хэдий ч дээр дурдсан зүйлд хяналтын өгөгдсөн мөн чанар нь нийгмийн өргөн хүрээний ангилалд хамаарах өвөрмөц шинж чанартай болохыг нэмэх шаардлагатай байна. Энэ нь ялангуяа олон нийтийн хяналтыг судлахад илэрхий, төрийн хяналтыг судлахад бага ажиглагддаг. Энэ нь бидний бодлоор төрийн хяналтын үүрэг бол аливаа үйл ажиллагаа, юуны түрүүнд одоогийн хууль тогтоомж гэх мэт параметртэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгах явдал юм. Хууль тогтоогч хууль гаргахдаа зайлшгүй шаардлагатай гэсэн таамаглал, батлагдсан хууль тогтоомжийн ач холбогдлыг харгалзан үздэг. хууль тогтоомжийн акт, түүний бодит үйл явц, хөгжлийн хуультай нийцэх байдал. Тиймээс төрийн хяналтын объектив ашиг тустай гэж үздэг.

Хууль тогтоомжийн объектив үйл явцтай нийцэж байгаа байдал алдагдсан тохиолдолд хяналт нь эерэг үүргээ гүйцэтгэхээ больж, нийгмийн хөгжилд саад учруулж буй сөрөг хүчин зүйл болж, зогсонги байдал, зогсонги байдал, бүр ухралтанд хүргэдэг.

Энэ үгийн явцуу утгаараа төрийн хяналтын мөн чанар (удирдлагын үйл ажиллагааны харьцангуй салангид хэсэг) нь тодорхой байгууллага, хүмүүсийн үйл ажиллагаа тэдэнд өгсөн үүрэг даалгавартай нийцэж байгаа эсэхийг шалгах замаар төрийн байгууллагууд тодорхойлоход оршино. Удирдлагын объектод удирдлагын субъектуудын нөлөөлөл, зорилгоосоо хазайсан байдал, ийм хазайлтын шалтгаан. Үүнтэй холбогдуулан удирдлагын онолд хяналтын тухай ойлголтыг дундын буюу эцсийн үр дүнгийн бодит хүрсэн түвшин, шийдвэр, тогтоол, хууль эрх зүйн хэм хэмжээгээр тогтоосон түвшинг харьцуулах замаар удирдлагын үйл ажиллагааны чанарыг шалгах зорилгоор өгсөн нь санамсаргүй хэрэг биш юм. болон бусад зохицуулалт.

а) хяналтын объектуудын үйл ажиллагаанд хяналт тавих, тэдгээрийн хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх, дүрэм, зааврын хэрэгжилтийн талаар бодитой мэдээлэл авах;

б) илэрсэн зөрчлийг нягтлан бодох бүртгэл, журмын дагуу тогтоох;

в) хууль бус үйлдлийг тогтоох, таслан зогсоох, зөрчил гаргахад нөлөөлж буй шалтгаан, нөхцөлийг тодорхойлох, шинээр зөрчил гаргах, хор хөнөөлтэй үр дагавраас урьдчилан сэргийлэх зорилгоор хүлээн авсан мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийх;

г/гэм буруутай этгээдийг тогтоох, төрөөс тогтоосон хариуцлагад татах.

Үүний зэрэгцээ зах зээлийн харилцаанд шилжсэн нөхцөлд төрийн хяналтыг субъектуудын эрх зүйн байдлын онцлогийг харгалзан зохион байгуулж, явуулж байгааг ойлгох нь туйлын чухал юм. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, эдийн засаг, улс орны нийгмийн амьдралын бусад салбарт төрийн болон төрийн бус салбаруудын янз бүрийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийн аж ахуйн нэгж, байгууллага, байгууллага.

Төрийн хяналтын зарчмуудын нэгдүгээрт хууль ёсны зарчмыг тавих хэрэгтэй. Хяналтын зарчмууд нь шинжлэх ухааны хамгийн тогтвортой ангилал хэвээр байгаа хэдий ч улс орны нийгэм, эдийн засгийн амьдралын хэв маяг өөрчлөгдөхийн хэрээр өөрчлөгдөж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тиймээс, урьд өмнө нь судалж байсан бараг бүх эрдэмтдийн ялгаж салгаж байсан ийм зарчмуудын талаар өнөөдөр ярих боломжгүй болсон. онолын үндэслэлхяналтын үйл ажиллагаа нь намын удирдлагын зарчим, ардчилсан төвлөрөл, олон нийтийн хяналтад оролцох, интернационализм, цогц байдал гэх мэт.

Үүний зэрэгцээ төлөвлөлт, сурталчилгаа, нарийн төвөгтэй байдал гэх мэт өнөөгийн бодит байдалд үл нийцэх хяналтын зарчмууд нь практикт нэг удаагийн шалгалтын дараа хэрэгсэхгүй болоогүй тул ач холбогдлоо алдаагүй байна. , өөр нэг, ихэвчлэн зэрэгцээ байдаг төлөөлөгчид байгууллагад ирдэг.хяналтын байгууллага.

Бусад чухал зарчмуудад объектив байдал, бодит байдал, ардчилал, эдийн засаг, бие даасан байдал, төрийн, арилжааны болон хуулиар хамгаалагдсан бусад нууцыг хадгалах зэрэг орно.

Дээрх тоо баримтад үндэслэн төрийн хяналтыг хяналтын нэг төрөл болох төрийн захиргааны байгууллагын чиг үүрэг нь шалгах, харьцуулах, үнэлэх зорилгоор хяналт тавихаас бүрдсэн чиглүүлсэн зохион байгуулах үйл ажиллагаа гэж хуулиар зуучлах гэж тодорхойлж болно. төрийн байгууллага төрийн нэрийн өмнөөс болон ашиг сонирхлын үүднээс хууль эрх зүйн болон хувь хүмүүсүйл ажиллагаандаа хазайлтаас урьдчилан сэргийлэхийн тулд хууль эрх зүйн хэм хэмжээгээр тогтоосон дүрэм, стандарт, зохицуулалттай.

Хяналтын эрх зүйн харилцааны эрх мэдэл бүхий тэмдэг нь төрийн удирдлагын чиг үүрэг болох хяналтыг объектив хэрэгцээтэй байгааг гэрчилдэг. Үүний зэрэгцээ, удирдлагын үндсэн чиг үүргүүдийн хувьд энэ нь туслах, хоёрдогч, дагалдах чиг үүрэг юм, учир нь энэ нь аль хэдийн байгаа бодитой зохицуулалтыг зохицуулагч юм. олон нийттэй харилцаххяналтын үйл ажиллагаа эхлэхээс өмнө байгуулагдсан.

Бидний бодлоор нийгэм, эдийн засгийн харилцааны тодорхой салбарт зах зээлд шилжихийн хэрээр тэдний бүх шинэ давхарга зах зээлийн механизмаар өөрийгөө зохицуулах, ардчиллын үйл явц гүнзгийрэхийн хэрээр төрийн удирдлагын энэ чиг үүрэг нарийсах хандлагатай байна.

Зарим чиглэлээр (жишээлбэл, худалдаа, үйлчилгээний салбарт) хуулийн дүрэмЗах зээлийн эдийн засаг хөгжсөн манай улсад бий болгох чиглэлийг зарласан тул оролцогчдын үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагагүй болно. өмчийн харилцаа, аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагаанд одоогийн татварын хяналтыг хамгийн бага хэмжээнд хүртэл бууруулна. Үүнийг төрийн оронд өмч хөрөнгөө хадгалах, нэмэгдүүлэх сонирхолтой өмчлөгчид өөрсдөө хийж болно (нягтлан бодох бүртгэлийг зохисгүй зохион байгуулсан, шаардлагатай төлбөрийг төлөөгүй тохиолдолд татварын байгууллагаас захиргааны болон санхүүгийн шийтгэл ногдуулахгүй байх гэх мэт). татварын хэмжээ) эсвэл аудитын компаниудын төлөөлөгчид хөлсөлсөн эзэд.

Нөгөөтэйгүүр, жишээлбэл, банкны салбар, зах зээл дээр төрийн хяналтыг цаашид бэхжүүлэх боломжтой үнэт цаас, эргэлтийг зохицуулах чиглэлээр согтууруулах ундааны бүтээгдэхүүнболон бусад зарим газар.

Судалгааны зохиогчийн үзэж байгаагаар төрийн хяналтыг бэхжүүлэх, багасгах хэрэгцээг тодорхойлох шалгуур нь улс орны нийгэм, эдийн засгийн амьдралыг эрх зүйн зохицуулалтын аргаар өөрчлөх хэрэгцээ байх болно. Үүнтэй холбогдуулан хууль зүйн шинжлэх ухаанд шүүмжлэлтэй хандах, шинэ хандлага шаардлагатай байна хууль сахиулах практикардчилсан хяналтын орчин үеийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийг хөгжүүлэх арга зам, төлөв байдалд гүнзгий дүн шинжилгээ хийх, хэтийн төлөв.

Төрийн хяналтын үйл ажиллагааг иж бүрэн судлах нь түүний аль байгууллага нь ийм үйл ажиллагаа явуулж байгаагаас үл хамааран янз бүрийн төрлийн хяналтыг бий болгох, хяналтын орчин үеийн хэлбэр, аргуудад гүнзгий дүн шинжилгээ хийхгүйгээр боломжгүй юм. Хяналтыг зохион байгуулах, явуулах асуудлыг хууль тогтоомжид илүү тодорхой зохицуулах, хяналтын үйл ажиллагаанд эрх зүйн хэм хэмжээг хэрэгжүүлэх үр нөлөөг ойлгох, харилцан үйлчлэлийн хэлбэрийг боловсронгуй болгох, хяналтын явцад үүсэх харилцаа холбоог төрөлжүүлэх боломжтой болно.

Орчин үеийн нөхцөлд хяналтын төрөл, хэлбэр, арга, түүнчлэн хяналтын болон хяналтын байгууллагуудын хөгжлийн ерөнхий чиг хандлага нь бидний бодлоор:

Шинэ байгууллагууд, түүнчлэн төрийн хяналтын төрөл, төрлүүд (ерөнхийлөгчийн хяналт, татвар, валют, экспортын хяналт), түүний зах зээлийн эрэлт хэрэгцээнд нийцсэн шинэ хэлбэр, аргууд, зах зээлийн харилцааг төрийн зохицуулалт хийх хэрэгцээ (тусгай зөвшөөрөл) бий болсон. , улсын бүртгэл, тунхаглал болон бусад);

Холбооны болон эрх мэдлийг хуваарилах үндсэн хуулийн зарчимд нийцүүлэн хяналтын байгууллагуудын тогтолцоог хөгжүүлэх;

Нутаг дэвсгэрийн байгууллагууд үүсэх холбооны байгууллагууд төрийн эрх мэдэлОХУ-ын бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн бүлгүүдэд хяналтын чиг үүргийг хэрэгжүүлэх (холбооны дүүрэг) арбитрын шүүхүүд, ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн хяналтын ерөнхий газрын дүүргийн хяналт шалгалт гэх мэт);

ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын хяналтын байгууллагууд бий болсон;

Хяналтын байгууллагуудын тоог ерөнхийд нь нэмэгдүүлэх, хяналтын үйл ажиллагааны чиглэлээр мэргэшлийг гүнзгийрүүлэх;

Хяналт, шалгалт, нягтлан бодох бүртгэлийн ажлын хүндрэл, шинжээчдийн байгууллагын үүрэг улам бүр нэмэгдэж байна;

Хяналтын үйл ажиллагаанд ардчилсан зарчмыг бэхжүүлэх нь илт хангалтгүй ч гэсэн;

Өсөн нэмэгдэж буй үүрэг шүүхийн хяналт, үүнд хяналт, хяналтын байгууллагын үйл ажиллагааг давж заалдах арга хэрэгсэл болгон (шүүх ийм чиг үүргийг гүйцэтгэхийг "хяналтад хяналт" гэж нэрлэж болно);

Шүүхийн "хэвийн хяналт" (өөрөөр хэлбэл, "хийсвэр хэм хэмжээний хяналт" гэж нэрлэгддэг, тухайлбал, норматив эрх зүйн актуудын үндсэн хууль, хууль ёсны байдалд тавих хэм хэмжээний хяналтыг багтаасан дүрэм боловсруулах үр дүнд хяналт тавих журам бий болсон. Шүүхэд ямар нэгэн тодорхой хэргийг авч үзэхгүйгээр).

Төрийн хяналтын олон төрлийг түүний функциональ зорилгоос хамааран тодорхойлдог. Хууль зүйн ном зохиолд хяналтын төрлүүд нь төрийн үндсэн хуульт, ялангуяа ардчилсан хөгжлийн түвшин, түүнчлэн сүүлийн үеийн эрх зүйн уламжлалаас хамаардаг болохыг зөв тэмдэглэсэн байдаг. Ардчиллаар хөгжсөн улсад төрийн эрх мэдлийг хуваах үндсэн хуулийн үндсэн зарчимд суурилсан олон янзын хэлбэр, олон төрлийн хяналтад төвлөрсөн хяналтын нэг цул тогтолцоо зайлшгүй солигдох ёстой.

Шинжлэх ухааны мэдэгдэл ба практик даалгавархяналтын төрлүүдийг системчлэх шалгуурыг тусгаарлах боломжийг танд олгоно: хяналтын субъектуудын мөн чанар; тэдний даалгавар; зан чанар хяналтын эрх мэдэлхуульд заасан хяналтын зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр; хяналтын үйл ажиллагааны агуулга, түүний чиглэл; хяналтыг хэрэгжүүлэх удирдлагын үе шатууд; зөвшөөрөгдөх - захиргааны болон эрх зүйн хяналтын аргуудын хослолын шинж чанар - процедурын нөлөөлөл; хяналтын эрх зүйн үр дагавар; хяналтын үйл ажиллагаанд төрийн болон нийтийн зарчмыг хослуулах гэх мэт.

Өгүүллийн зохиогчийн хэлснээр хяналт (зарим бүтээлд "нийгмийн хяналт" гэсэн нэр өгсөн байдаг бөгөөд энэ нь бас оршин тогтнох эрхтэй мэт санагддаг, гэхдээ "нийгмийн" гэсэн үггүйгээр "хяналт" гэсэн нэр томъёо нь илүү ерөнхий утгатай байдаг. семантик ачаалал) нь субьектийн дагуу гурван төрөлд хуваагддаг: төрийн (төрийн байгууллагаас хэрэгжүүлдэг), үндсэн хуулийн (төрийн байгууллага хэрэгжүүлдэг). Үндсэн хуулийн хяналт- ихэнх улс оронд энэ нь шүүхийн үндсэн хуулийн хяналтын хэлбэрээр явагддаг) болон олон нийтийн.

Ардчилсан орнуудад үндсэн хуулийн хяналтыг хэрэгжүүлэх нь Үндсэн хууль оршин тогтнож байгаатай шууд холбоотой бөгөөд үүнтэй холбогдуулан үндсэн үүрэг нь Үндсэн хуулийн дээд, тогтвортой байдлыг хангах, үндсэн хуулиар эрх мэдлийн хуваарилалтыг хадгалах, үндсэн хуулиар баталгаажуулсан эрх мэдлийг хамгаалах явдал юм. хүн, иргэний эрх, эрх чөлөө.

Төрийн хяналтыг гурван төрлийн хяналтын хуваарилалтын өргөн хүрээний үндсэн дээр хуваах нь хяналтын субьектүүдийн шинж чанараар, өөрөөр хэлбэл хуулийн дагуу зохих хяналтын эрх мэдэлтэй хүмүүс юм. бас хамгийн түгээмэл. Гэсэн хэдий ч энэ төрлийн бараг бүх ангилал нь Зөвлөлтийн үеийн хяналтыг хэлдэг.

Энэ үеийн намын, ард түмний болон бусад төрлийн хяналтыг (жишээлбэл, Зөвлөлтүүдийн хяналт эсвэл Төрийн Арбитрын байгууллагуудын хяналт) устгаснаар ОХУ-ын Үндсэн хууль батлагдсантай холбогдуулан яаралтай тусламж шаардлагатай болсон. орчин үеийн ангиллын хувьд. Үүнийг хийх оролдлогуудын зарим нь төрийн хяналтыг улс төр, захиргааны болон шүүх гэж хуваасан тул эхнийх нь дээд эрх мэдлийн эрх мэдлийг хэрэгжүүлдэг байгууллага, хүмүүсийн хэрэгжүүлдэг хяналт гэж ойлгогддог тул тодорхой болгох шаардлагатай байна. Улс төр, төрийн бүтэц, тэдгээрийг парламент, бүс нутгийн болон орон нутгийн сонгуульт байгууллага, тэр ч байтугай ард түмний олонхийн дэмжлэгийг авсан улс төрийн намууд гэж ойлгодог) - бидний үзэж байгаагаар үндсэн хуулийн үндсэн зарчмуудыг харгалзан үздэггүй. федерализм ба эрх мэдлийн хуваарилалт.

Эдгээр зарчмуудын эхнийхийг харгалзан Холбооны бүрдүүлэгч байгууллагуудын сонгогдсон байгууллагууд нь өөр түвшний төрийн эрх мэдлийн байгууллагад хамаарах ёстой бөгөөд орон нутгийн сонгуульт байгууллагуудын нэгэн адил дээд эрх мэдэлд багтах боломжгүй юм. Эдгээр зарчмуудын хоёр дахь нь улс төрийн намуудын хяналтыг бус харин төрийн эрх мэдлийн төлөөллийн (хууль тогтоох) байгууллагуудын хяналтыг онцлон тэмдэглэхийг шаарддаг, тэр ч байтугай сонгуульд ялсан ч хяналт нь төрийн шинж чанартай байж болохгүй.

анхааралдаа авч байна Үндсэн хуулийн зарчимХолбооны дэглэмийг субъектуудын үйл ажиллагааны түвшингээс хамааран төрийн хяналтыг холбооны түвшинд төрийн хяналт, ОХУ-ын субъектуудын түвшинд төрийн хяналт гэж хуваах ёстой.

Холбооны түвшинд төрийн хяналт, ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн түвшинд төрийн хяналтыг хоёуланг нь (энэ судалгааны хоёрдугаар бүлэгт диссертацид өгөх болно) цаашдын хуваах ажлыг мөн хяналтын субъектуудын дагуу хийх ёстой. (хяналтын объектуудтай зохион байгуулалтын холболтын шинж чанарыг харгалзан үзэх). Үүний үндсэн дээр холбооны түвшинд төрийн хяналтыг ерөнхийлөгчийн хяналтад хуваадаг; хяналт Холбооны хурал RF; ОХУ-ын Засгийн газар, түүний бүтцийн хүрээнд холбооны гүйцэтгэх байгууллагуудын хяналт; шүүхийн хяналт; ОХУ-ын Тооцооны танхим, ОХУ-ын Төв банк, ОХУ-ын Сангийн яамтай хамтран хэрэгжүүлдэг санхүүгийн хяналт; ОХУ-ын Хүний эрхийн комиссар хүний эрхийг сахин биелүүлэхэд хяналт тавих; дагаж мөрдөхөд хяналт тавих саналын эрхОХУ-ын Сонгуулийн Төв Хорооноос явуулсан иргэд; прокурорын хяналт.

ОХУ-ын Үндсэн хуульд тусгагдсан ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн статусыг төрийн тэргүүн, төрийн гадаад, дотоод бодлогын үндсэн чиглэлийг тодорхойлдог, ОХУ-ын Үндсэн хуулийн баталгаа, Төрийн бүх эрх мэдлийн уялдаа холбоотой үйл ажиллагаа, харилцан үйлчлэлийг хангадаг хүн, иргэний эрх, эрх чөлөө, тэдгээрийн нутгийн өөрөө удирдах байгууллагатай харилцах харилцаа нь Ерөнхийлөгчийн хяналтын хамгийн чухал чиглэлийг тодорхойлдог. Сүүлийнх нь:

Хүлээн зөвшөөрөгдсөн дүн шинжилгээнээс бүрддэг улс төрийн хяналт албан тушаалтнуудтөрийн эрх мэдлийн бүх шатны байгууллагын шийдвэр нь үндсэн хуулийн тогтолцооны үндэстэй нийцэж байгаа эсэх;

ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн нийгэм, эдийн засгийн бодлогыг хэрэгжүүлэхэд гүйцэтгэх засаглалын байгууллагын үйл ажиллагааг шалгахаас бүрддэг нийгэм-эдийн засгийн хяналт;

Захиргааны болон эрх зүйн хяналт нь хоёр шинж чанартай байдаг.

а) ОХУ-ын Үндсэн хуулийг хэрэгжүүлэхэд төрийн эрх мэдлийн гүйцэтгэх байгууллага, тэдгээрийн албан тушаалтнуудын үйл ажиллагаанд хяналт тавих; холбооны хууль, ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн зарлиг, тушаал;

б) ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн шууд өгсөн, Ерөнхийлөгчийн зарлиг, тушаалд тусгагдсан ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн даалгаврын биелэлтийг хянах.

Ерөнхийлөгчийн хяналтын жишээ бол ОХУ-ын Үндсэн хуулийн 107 дугаар зүйлд заасан "түдгэлзүүлэх хориг" эрх бөгөөд энэ нь түүнд гарын үсэг зурахаар өргөн мэдүүлсэн холбооны хуулийг буцаах явдал юм. дахин авч үзэхТөрийн Дум, Холбооны Зөвлөлд.

Холбооны Ассемблей - ОХУ-ын парламентын хяналтад төрийн хяналтын нэг хэлбэр болох байнгын хяналтыг тусгаарлах боломжтой. санхүүгийн хяналтулсын төсвийн хөрөнгийг зорилтот, үр ашигтай ашиглах талаар (үүнтэй холбогдуулан Холбооны Зөвлөл, Төрийн Думаас байгуулагдсан ОХУ-ын Тооцооны танхимыг байгуулах, хариуцлагын хувьд парламентын хяналтын байгууллага гэж үзэж болно) болон хяналт. гүйцэтгэх дээд эрх мэдэл - ОХУ-ын Засгийн газар (энэ хэсэгт хяналт тавих ОХУ-ын Холбооны Хурлын бүрэн эрхийг ОХУ-ын Үндсэн хуульд шууд заагаагүй бөгөөд энэ нь олон талаараа систем дэх байр сууриа сулруулж байна. төрийн эрх мэдэл).

Шүүхийн хяналт нь төрийн тусгай хяналтын төрөл болох тодорхой онцлогтой бөгөөд дараахь шинж чанартай байдаг.

Хяналтын объектыг субьектдээ захирагдахгүй байх;

Зөвхөн ОХУ-ын Үндсэн хууль, хуульд захирагдах хяналтын субъектуудын (шүүх) төрийн аливаа байгууллагаас хараат бус байх;

Зөвхөн эрүүгийн, иргэний болон захиргааны тодорхой хэрэг, хянан шийдвэрлэх ажиллагааны явцад төрийн байгууллага, орон нутгийн засаг захиргааны үйл ажиллагааны хууль ёсны эсэхийг шалгах. Үндсэн хуулийн шүүхоХУ, ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн Үндсэн хуулийн (дүрэм) шүүхүүд;

Албан ёсоор зохицуулалттай хяналт, процедурын тусгай дэглэм;

Бусад хяналтын байгууллагын үйл ажиллагаа, шийдвэрийн талаар хууль зүйн ач холбогдолтой үнэлгээ авах боломж ("хяналтад хяналт тавих" боломж);

журам шүүхийн хяналт.

Хяналтын үйл ажиллагааны явцад зөвхөн хууль ёсны төдийгүй хяналтад байгаа объектын үйл ажиллагааны зохистой байдлыг шалгадаг төрийн бусад байгууллагаас ялгаатай нь шүүх зөвхөн засгийн газрын үйл ажиллагааны хууль ёсны байдлыг шалгаж, зөрчлийг илрүүлдэг. Шүүхийн энэ чиг үүргийг шүүхийн хяналт биш харин шүүхийн хяналт гэж нэрлэх нь буруу байх болно, учир нь хяналтын байгууллага нь өмнө дурдсанчлан хууль бус үйлдлийг хүчингүй болгох эрхгүй, харин зөвхөн албан тушаалтныг албаддаг. хатуу тогтоосон үйлдлийг гүйцэтгэх, зөрчил гаргасан этгээдэд хариуцлага хүлээлгэх.

Прокурорын байгууллага нь хяналтын объектод нөлөөлөх өөрийн гэсэн тодорхой хэлбэрүүдтэй байдаг: эсэргүүцэл, танилцуулга, эрүүгийн хэрэг үүсгэх шийдвэр, байцаан шийтгэх ажиллагаа. захиргааны зөрчилЗарим газар хууль дээдлэх, төрийн захиргааны үйл ажиллагааг хангах чиглэлээр прокурорын байгууллагын чиг үүрэг нь төрийн хяналтын байгууллагуудын өмнө тулгамдаж буй ажилтай давхцаж байгаа ч тэдгээрийг шийдвэрлэх нь зохион байгуулалтын тусламжтайгаар хэрэгжиж байгааг харуулж байна. хууль эрх зүйн арга хэрэгсэлПрокурорын байгууллагын хяналтын эрх мэдлийг бусад хяналт, хяналтын байгууллагын эрх мэдлээс ялгаж харуулдаг.

Мэргэшсэн хяналтыг төрийн байгууллагууд зохион байгуулалтын хувьд харъяалагдаагүй объектуудын аль нэгтэй холбоотой (тэдгээрийн газар хоорондын хяналт) гүйцэтгэдэг. бүрэлдэхүүн хэсэг- захиргааны хяналт), эсвэл нэг системийн байгууллагуудтай холбоотой: хэлтэс доторх (дотоод) хяналт. Эдгээр тохиолдолд хяналтыг мэргэшүүлэх нь хэлтэс хоорондын хяналтанд байдаг тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд (жишээлбэл, улсын газрын хяналт) эсвэл тодорхой төрлийн байгууллагад (жишээлбэл, далайн тээврийн нэгжүүдэд хяналт тавихад хяналт тавих) явагддаг. навигацийн аюулгүй байдал), энэ нь хэлтэс доторх хяналтанд байдаг.

Орчин үеийн янз бүрийн хяналт, хяналтын байгууллагуудын ажлыг судлах нь бусад мэргэжлийн болон бусад байгууллагуудтай харьцуулахад захиргааны хяналтын байгууллагуудын үүрэг тодорхой хэмжээгээр нэмэгдэж байна гэж дүгнэх боломжийг бидэнд олгодог. ерөнхий хяналт. Энэ нь тэдний чиг үүргийн онцлогтой холбоотой бөгөөд хяналтанд байгаа объектуудын өдөр тутмын ажилд бага зэрэг хяналт тавьж, дээрээс тушаал өгч, байгууллагын үйл ажиллагаанд төрийн оролцоог багасгаж, зөвхөн тэдний үйл ажиллагаа хууль ёсны эсэхийг шалгах замаар солигддог.

Үндсэн хууль, иргэний, захиргааны болон эрүүгийн байцаан шийтгэх ажиллагааны явцад шүүхээс шударга ёсны даалгаврыг хэрэгжүүлэх (ОХУ-ын Үндсэн хуулийн 118-р зүйл) нь шүүхийн гол үүрэг боловч цорын ганц үүрэг биш юм. Шүүхүүд бүрэн эрхээ хэрэгжүүлэх явцад өөр нэг үүргийг гүйцэтгэдэг - шүүхийн хяналтын чиг үүрэг. Агуулгын хувьд энэ нь тодорхой үйл ажиллагааны чиглэлээр гарсан маргааныг шийдвэрлэх, иргэдийн гомдлыг хянан шийдвэрлэх (захиргааны шүүх) бус, харин гүйцэтгэх засаглалын байгууллагын үйл ажиллагаа, шийдвэрт эрх зүйн үнэлгээ өгөх (хууль болон хуульд заасан тохиолдолд). хууль тогтоох (төлөөлөх) эрх мэдэл), түүнчлэн хууль тогтоомж, эрх, зөрчлийг илрүүлсэн нутгийн өөрөө удирдах ёсны байгууллага, тэдгээрийн албан тушаалтнууд. хууль ёсны ашиг сонирхолхуулийн этгээд, хувь хүн зөрчигдсөн эрх, ашиг сонирхлоо сэргээх арга хэмжээ авч, гэм буруутай этгээдэд хариуцлага хүлээлгэх. Энэ чиг үүрэг нь шүүхийн хяналтын байгууллагуудын бүрэн эрхэд хамаарна. Нэмж дурдахад, шүүхийн үйл ажиллагаатай холбоотой "хяналт" гэсэн нэр нь прокурорын байгууллагын хяналтын байгууллагаас ердийн нэрийг зээлж авах гэсэн үг бөгөөд энэ нь зарим нэр томъёоны төөрөгдөл үүсгэж болзошгүй юм.

Төрийн эрх мэдлийн шинэ үзэл баримтлалын дагуу 1995 онд байгуулагдсан ОХУ-ын Тооцооны танхим өнөөдөр чухал үүрэг гүйцэтгэж байна. Тус танхим нь холбооны төсвийн гүйцэтгэлд хяналт тавих тусгай эрх зүйн статустай байдаг (ОХУ-ын Үндсэн хуулийн 101-р зүйлийн 5-р хэсэг).

Гэсэн хэдий ч одоогийн хууль тогтоомжид дүн шинжилгээ хийх нь зөрүүтэй байгааг харуулж байна Оросын системзах зээлийн эдийн засаг хөгжсөн ихэнх улс орнуудад мөрдөгдөж, үнэлгээ өгөхийг зөвшөөрдөггүй гадаад улсын санхүүгийн хяналт эрх зүйн байдалТооцооны танхим нь хууль тогтоомжид ийм байгууллагын бодит шинж тэмдэг байхгүй, түүнчлэн аль байгууллага нь ийм дээд эрх мэдэлтэй болохыг заагаагүйн улмаас хяналтын дээд байгууллага юм. Манай улсад урьд өмнө байгаагүй Хүний эрхийн комиссарын хяналт, түүнчлэн ОХУ-ын Тооцооны танхимын хяналт нь парламентын хяналттай (аргын хувьд) ойролцоо байдаг бие даасан төрийн хяналтын төрөл юм. бүрдүүлэх, эрх мэдэл олгох), гэхдээ өндөр зэрэглэлийн хууль ёсны "бие даасан байдал". » ОХУ-ын Төрийн Думаас.

ОХУ-ын Үндсэн хуульд Төрийн Думын эрх мэдлийг онцлон тэмдэглэхгүйгээр (ОХУ-ын Үндсэн хуулийн 103 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн "д" хэсэг) бус харин хүний эрхийн шинэ механизмыг зохицуулах замаар Комиссарыг дурдах нь зүйтэй болов уу. бие даасан нийтлэлд.

Иргэдээс ирүүлсэн өргөдөл, гомдлыг хянан шийдвэрлэх ажиллагаа нь Комиссын гишүүний хяналтын чиг үүргээ хэрэгжүүлэх үндсэн арга замуудын нэг бөгөөд төрийн бүх албан тушаалтанд өргөн хүрээтэй хяналт тавьдаг боловч тэдний шийдвэрийг өөрчлөх эрхгүй, зөвхөн тухайн иргэн өмнө нь эдгээр шийдвэр, үйлдлийн эсрэг (үйлдэлгүй) шүүхэд гомдол гаргасан эсвэл захиргааны журамгэхдээ санал нийлэхгүй байна шийдвэр.

Энэ нийтлэлийг хамтран ажиллагсадтайгаа хуваалцаарай:

Хяналт нь тодорхой зарчмын дагуу явагддаг. Юуны өмнө энэ нь бүх зүйлийг хамарсан байх ёстой, өөрөөр хэлбэл байгууллагын үйл ажиллагааны үндсэн чиглэл, түүн дээр болж буй үйл явцыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Санхүүгийн хяналтын олон улсын дүрмийн үндэс нь ерөнхийдөө хяналтын үйл ажиллагааны үндсэн дүрэм болох дараах зарчмуудын систем юм.

В Бие даасан байх зарчим.

Санхүүгийн хяналтын байгууллага нь үйл ажиллагаанд нь хяналт тавьж буй хуулийн болон хувь хүнээс зохион байгуулалт, чиг үүрэг, материаллаг болон бусад бие даасан байх ёстой. Хараат бус байдлыг тэдний үйл ажиллагааг зохицуулах хууль тогтоомжид албан ёсоор тусгасан байх ёстой. Санхүүгийн хяналтын байгууллагын хараат бус байдлын мөн чанар нь дараахь зүйлийг бие даан тодорхойлох эрхээр илэрхийлэгддэг.

а) хяналтын үйл ажиллагааны сэдэв;
б) хяналтын аргууд;
в) тайлангийн агуулга, хэлбэр.
В Олон нийтэд сурталчлах зарчим.

Олон нийтэд сурталчлах зарчим бол санхүүгийн хяналтын үр дүнг олон нийтэд ил тод болгох явдал юм. Хүртээмжийг ихэвчлэн хоёр аргаар хангадаг:

1) хяналтын байгууллагын эцсийн болон одоогийн тайланг дээд байгууллагад хүргүүлэх;
2) аудит, шалгалтын дүнг нээлттэй хэвлэлд нийтлэх.
В Хууль ёсны зарчим.

Энэхүү зарчмын дагуу санхүүгийн хяналтын байгууллагын үйл ажиллагаа нь тухайн улсын хууль тогтоомж, бусад зохицуулалтын эрх зүйн актуудыг чанд мөрдөж, хяналтад байгаа байгууллагуудтай холбоотой дур зоргоороо авирлахыг зөвшөөрөхгүй байх ёстой.

В Объектив байдлын зарчим.

Хянагч нарын дүгнэлт, хяналт шалгалтыг төлөвлөх, явуулах арга барил нь хэт нэг талыг барьсан байдал, урьдач хандлага, түүнчлэн аливаа онцгой сэдэл (хувийн ашиг сонирхол, улс төрийн захиалга гэх мэт) байх ёсгүй.

Хяналт шалгалтын үр дүнд үндэслэн гаргасан дүгнэлт нь холбогдох өгөгдөл, чанарын мэдээлэл агуулсан материалаар нотлогдож, баталгаажсан байх ёстой.

В Хариуцлагын зарчим.

Энэ зарчмыг хянагчийн хариуцлага, хяналтанд байгаагийн хариуцлага, гуравдагч этгээдийн хариуцлага гэсэн гурван талаас нь авч үзэж болно.

Гуравдагч этгээдүүд нь санхүүгийн хяналтын байгууллагуудтай холбоотой үүргээ зохих ёсоор гүйцэтгээгүй тохиолдолд санхүүгийн хяналтын байгууллагын төлөөлөл, зааварчилгааг үндэслэн шийдвэр гаргах эрхтэй төрийн байгууллага юм.

В Тэнцвэрийн зарчим.

Тэнцвэр гэдэг нь субьектэд гүйцэтгэх хэрэгслээр хангагдаагүй хяналтын чиг үүргийг өгөх боломжгүй гэсэн үг юм. Өөрөөр хэлбэл, хяналтын субьектийн хариуцлагыг тодорхойлохдоо түүнд тохирсон эрх, боломжийн хүрээг тогтоох ёстой.

В Системийн зарчим.

Энэ нь санхүүгийн хяналтын байгууллагуудын тогтолцоо байгаа гэж үздэг. Эрх мэдлийн салбаруудын дагуу байгуулагдсан хяналтын байгууллагуудын харьцангуй бие даасан байдлыг зөвшөөрнө.

Бүх эрдэмтэд ижил заалтуудыг зарим өөрчлөлттэй санхүүгийн хяналтын зарчим гэж хүлээн зөвшөөрдөг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Логик утгаараа дээрх зарчим, шаардлагуудын нэгдэл нь үйл ажиллагааны үндэс болдог орчин үеийн системхөгжингүй орнуудын санхүүгийн хяналт.

Тиймээс санхүүгийн хяналтыг зохион байгуулах үр дүнтэй байх гол нөхцөл нь үүнд шаардлагатай аливаа мэдээлэлд нэвтрэх боломжийг олгох явдал юм. Нэмж дурдахад санхүүгийн хяналтын систем нь эдийн засгийн үр ашгийн шаардлагыг хангасан байх ёстой. түүний ашиглалтын зардал нь хяналтын арга хэмжээ аваагүйгээс хүлээгдэж буй алдагдлаас хэтрэхгүй байх ёстой.

Төрийн санхүүгийн хяналтын зорилго, зорилтод хүрэх гол нөхцөл бол зарчмуудыг дагаж мөрдөх явдал юм. хяналтын үйл ажиллагааг ерөнхийд нь хамарсан үндсэн дүрэм. Мөн төрийн санхүүгийн хяналтын тогтолцоог зохион байгуулахад тавигдах үндсэн шаардлагыг тэмдэглэх нь зүйтэй. Эдгээр шаардлагууд нь үндсэндээ зарчим биш боловч төрийн санхүүгийн хяналтын бие даасан элементүүдийн үр нөлөө, түүнчлэн улсын санхүүгийн хяналтын тогтолцооны үр дүнтэй үйл ажиллагааг тодорхойлдог. Эдгээр зарчим, шаардлагыг схемийн дагуу хавсралтад үзүүлэв.

Тэгэхээр дараах зарчмууд нь төрийн санхүүгийн хяналтын үндсэн дүрэм, тулгын чулуу юм. Зарчмын нэрийн дараа түүний агуулгыг илчилдэг.

1. Хууль ёсны зарчим.

Төрийн санхүүгийн хяналтын бүх зарчмуудын дотроос хууль ёсны зарчим нь бусад бүх зарчмуудыг хэрэгжүүлэх зайлшгүй нөхцөл учраас нэн чухал юм. Төрийн санхүүгийн хяналт нь анхны зарчмуудыг ОХУ-ын хууль тогтоомжоос авдаг, өөрөөр хэлбэл. төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагын үйл ажиллагаа (түүний үйл ажиллагаа, авсан арга хэмжээ, арга зүй, журам зэрэг) нь хууль тогтоомж, бусад зохицуулалтын эрх зүйн актуудыг чанд дагаж мөрдөх ёстой.

Хууль болон бусад зохицуулалтын эрх зүйн актад заасан хяналтанд байгаа хүмүүсийн эрх, ашиг сонирхлыг чанд сахих ёстой (хянагч нь хяналтанд байгаа хүмүүсийн дур зоргоороо харьцахыг зөвшөөрөх ёсгүй).

Хууль ёсны зарчим нь дараахь зүйлийг агуулна.

- төрийн санхүүгийн хяналт, ОХУ-ын хууль тогтоомжийн зохицуулалт, хууль тогтоомжийн чанар, i.e. нийгмийг хөгжүүлэх, улсын санхүүгийн баазыг бэхжүүлэх, бүрдүүлэх зорилгод нийцсэн байдал (бүх хүн бүр биш нь нууц биш юм. эрх зүйн акттөрийн санхүүгийн хяналтын тогтолцоог хөгжүүлэх, боловсронгуй болгоход хувь нэмрээ оруулж, бүхэлдээ нийгмийн хэрэгцээ, түүний гишүүн бүрийн үндсэн хуулиар тогтоосон эрх, эрх чөлөөг зохих ёсоор хангадаг, өөрөөр хэлбэл, хууль тогтоомжид заримдаа бүрэн хангадаг. хууль ёсны” (албан ёсны үүднээс) боломж үндэслэлгүй эсвэл зохисгүй, t .e. төрийн санхүүгийн баазыг бэхжүүлэх ашиг сонирхолд нийцэхгүй, төсвийн хөрөнгийг ашиглах);
Төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллага (тэдгээрийн төлөөлөгчид) хяналтын бүрэн эрхээ хэрэгжүүлэхдээ хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх (түүний үр дүнд хяналт тавих, шийдвэр гаргах зэрэг), түүнчлэн тэдэнтэй эрх зүйн харилцаатай бүх байгууллага. .
2. Бие даасан байх зарчим.

Төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллага (хянагч) нь үйл ажиллагааг нь шалгаж байгаа хуулийн болон хувь хүнээс зохион байгуулалт, чиг үүрэг, материаллаг болон бусад шинж чанартай (ашиг сонирхол, хувийн болон гэр бүлийн харилцаа гэх мэт) хараат бус байх ёстой сүүлийнх), түүнчлэн сүүлийнхтэй ямар нэгэн байдлаар холбогдсон хүмүүсээс. Жишээлбэл, Төрийн санхүүгийн хорооноос хийсэн шалгалтын үр дүн нь төрийн бүтцэд эзлэх байр суурь нь шалгалтын объектуудын харьяалагдах чиглэлийн үр дүнгээс ямар нэгэн байдлаар шалтгаалвал бодитой бус байх болно.

Энэхүү зарчим хэрэгжсэнээр төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагууд үйл ажиллагаагаа амжилттай явуулж, зорилго, зорилтдоо хүрэх боломжтой болох тул төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагын хараат бус байх зарчим нь үндэсний хэмжээний чухал ач холбогдолтой юм. Төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагын бие даасан байдал нь түүний статус, түүний дотор төрийн байгууллагуудын систем дэх чиг үүрэг, харьяалалаар тодорхойлогддог (байгууллага дахь статус - гүйцэтгэх эрх мэдэл, удирдлагын дэд хэсэг болох төрийн санхүүгийн хяналтын бие даасан байгууллагуудын хувьд). Үүний зэрэгцээ төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагуудын бүтэц нь бие биендээ шууд болон шууд бус захирагдах байдлыг хангаж болно.

Хараат бус байдлыг тэдний үйл ажиллагааг зохицуулах хууль тогтоомжид албан ёсоор тусгасан байх ёстой.

Бие даасан байдал нь албан ёсны тодорхой, хангалттай байдгаараа онцлог юм тодорхой эрхболон үүрэг хариуцлага.

Нэмж дурдахад төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагуудын санхүүжилтийн эх үүсвэр нь бие даасан байдлын хүчин зүйл болдог: системийн санхүүжилтийг төсөвт төвлөрүүлж, тусдаа мөрөнд хуваарилах ёстой.

Мэргэжилтнүүдийн дунд санхүүгийн хяналтын байгууллагын хараат бус байдлын мөн чанар нь дараахь зүйлийг бие даан тодорхойлох эрхээр илэрхийлэгддэг гэсэн үзэл бодол өргөн тархсан байдаг.

а) хяналтын үйл ажиллагааны сэдэв,
б) хяналтын арга,
в) тайлангийн агуулга, хэлбэр.

Хяналтын байгууллага хяналтын арга хэмжээг хэрэгжүүлэх хамрах хүрээ, хугацаа, арга хэлбэрийг бие даан тодорхойлох эрхээр хараат бус байдлыг бэхжүүлдэг. Үүний зэрэгцээ бусад эрх бүхий байгууллагаас хяналт тавих хүсэлт гаргах боломжийг үгүйсгэх ёсгүй. Гэхдээ хяналтын байгууллага ийм хүсэлтийг (албан ёсоор тогтоосон үндэслэлээр) татгалзах эрхтэй байх ёстой.

Үүний зэрэгцээ төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагын үйл ажиллагааны зарим асуудлыг хууль тогтоомжоор хязгаарласнаар бие даасан байдал буурч байна. Жишээлбэл, ОХУ-ын Тооцооны танхимын бие даасан байдлыг хууль тогтоомжоор нэгтгэснээр түүний ажлын төлөвлөгөө, хөтөлбөрт парламентын танхимын заавар, нийт гишүүдийн тавны нэгээс доошгүй давж заалдах хүсэлтийг тусгах үүргийг бууруулсан. парламентын танхимын депутатуудын тоо (өөрөөр хэлбэл ОХУ-ын Тооцооны танхимд шууд шахалт үзүүлэх боломжтой хэвээр байна).

3. Олон нийтэд ил тод байх зарчим (олон нийтэд нээлттэй байх).

Төрийн санхүүгийн хяналтын ил тод байдлын зарчмын ач холбогдол нь түүнийг хэрэгжүүлэх нь зөвхөн төрийн санхүүгийн тогтолцооны менежментийн үйл ажиллагааны бодит байдлын талаар төрийн эрх мэдэлтнүүд, олон нийтэд мэдээлэл өгөхөд хувь нэмэр оруулж байгаагаараа тодорхойлогддог. төрийн удирдлага бүхэлдээ. Төрийн санхүүгийн хяналтыг сурталчлах нь орчин үеийн ардчилсан нийгмийн зайлшгүй шинж чанар юм.

Олон нийтэд нээлттэй байх зарчим нь төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагын үйл ажиллагааны нээлттэй байдал, хяналтын үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи мэдээллийг иргэн бүр авах боломжийг олгодог. Хяналт шалгалтын үр дүнгийн талаар мэдээлэх материал төдийгүй хяналтын байгууллагын дүгнэлтэд гүйцэтгэх засаглал, шүүхийн байгууллагын албан ёсны хариуг хэвлэлд нийтлэх (төрийн, арилжааны болон хуулиар хамгаалагдсан бусад нууцыг харгалзан үзэх) шаардлагатай. , үүнд зөрчлийг арилгах талаар авсан арга хэмжээг тусгасан болно (хэрэв энэ нь эдгээр хариултуудын аль алиных нь үнэлгээ, ерөнхийдөө эрх баригчдын илэрсэн зөрчил, дутагдалд үзүүлэх хариу үйлдлийг харуулсан бол).

Хяналтын материалыг хэвлэн нийтлэхдээ төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагууд болон олон нийтийн мэдээллийн хэрэгсэл (радио, телевиз, хэвлэл, хэвлэлийн газар гэх мэт) нягт холбоотой байх шаардлагатай. Энэ бүхэн зөрчил гаргагчид болон тэдний ивээн тэтгэгчдийг хууль хяналтын байгууллагын өмнө төдийгүй нийт нийгэмд хариуцлага тооцохыг шаардаж, хэнд ч найдваргүй, хор хөнөөлийг нь харуулж, нэр хүндийг нь унагах болно. Мөн төрийн болон хуулиар хамгаалагдсан бусад нууцыг дагаж мөрдөхийн тулд нууц мэдээллийг хамгаалах шаардлагатай байна.

Үүний зэрэгцээ хяналтын үр дүнг ил тод болгох журам (нөхцөл байдал, зөвшөөрөл олгох журам гэх мэт) боловсруулж, хууль ёсны дагуу тогтоох ёстой. Хяналтын үр дүнг нийтлэх нь түүний ашиг тус, хэрэгцээний талаар нийгэмд тогтвортой үзэл бодлыг бий болгоход хувь нэмэр оруулна гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тухайлбал, Баруун Европт хянагчийг эцсийн шүүгч нь олон нийт гэсэн бичигдээгүй хуультай.

4. Объектив байх зарчим.

Хянагч нарын дүгнэлт, түүнчлэн хяналт шалгалтыг төлөвлөх, явуулах арга барил нь аливаа төрлийн өрөөсгөл хандлага, урьдчилсан хандлага, түүнчлэн аливаа онцгой сэдэл (хувийн ашиг сонирхол, улс төрийн захиалга гэх мэт) -ийг үгүйсгэх ёстой. Тиймээс хяналтын арга хэмжээг төлөвлөх, хэрэгжүүлэх нь шалгаж буй объектуудын үйл ажиллагаанд сөрөг талууд байгаа эсэх талаар аливаа сөрөг талыг үгүйсгэх ёстой.

Хяналт шалгалтын үр дүнд үндэслэсэн дүгнэлт нь шударга байх (ялангуяа материалыг танилцуулах тал дээр), холбогдох өгөгдөл, чанарын мэдээлэл агуулсан материалаар нотлогдсон, баталгаажсан байх ёстой. Үүний зэрэгцээ мэдээллийн чанарыг дараахь шалгуураар үнэлж болно: хэрэгцээ, хүрэлцээтэй байдал, үнэн зөв, цаг үеэ олсон байдал, аналитик байдал, зохион байгуулалт.

5. Хариуцлагын зарчим.

Энэ зарчмыг дор хаяж гурван чиглэлээр авч үзэж болно.

а) хянагч нарын хариуцлага;
б) хяналтанд байгаа хүмүүсийн хариуцлага;
в) гуравдагч этгээдийн хариуцлага (шийдвэр гаргах, тухайлбал, гүйцэтгэх эрх мэдэл, төрийн байгууллага гэх мэт).

Энэхүү судалгааны сэдэвтэй уялдуулан эдгээр талыг дараалан авч үзье.

Хяналтын чиг үүрэг, түүнд өгсөн үүрэг даалгаврыг зохих ёсоор гүйцэтгээгүй тохиолдолд субъект бүр хариуцлага хүлээх ёстой (эдийн засаг, захиргааны болон сахилгын). Хяналтын чиг үүрэг тус бүрийн гүйцэтгэлийн хариуцлагыг албан ёсоор тогтоож, тодорхой субьектэд албан ёсоор хуваарилсан байх ёстой. Тэгэхгүй бол тухайн субъект хяналтаа зөв хэрэгжүүлэхгүй. Хариуцлага нь хяналтын объектыг сайжруулахад илүү үндэслэлтэй, практик (боломжтой), үнэхээр шаардлагатай, хэрэгтэй зөвлөмжийг гаргахад хувь нэмэр оруулдаг.

Ер нь бол төрөөс эхлээд төрийн хянагчийн хариуцлага хамгийн чухал эдийн засгийн аюулгүй байдалболон ерөнхийдөө олон нийтийн халамж.

Үүний зэрэгцээ энэ зарчмыг гүйцэтгэх засаглал, хууль тогтоох эрх мэдэл аль аль нь зөрчиж байгааг хүлээн зөвшөөрөх хэрэгтэй.

Гэвч хариуцлагын асуудал тухай хуульд бүрэн тусгагдаагүй байгааг бас хэлэх нь зүйтэй Тооцооны танхим RF (энэ нь зөвхөн байцаагч нарын хариуцлагыг заасан боловч түүнд өгсөн үүрэг даалгаврыг биелүүлээгүй, зохих ёсоор биелүүлээгүй тохиолдолд гишүүдийнхээ хариуцлагын талаар нэг ч үг байдаггүй).

Төсвийн санхүү болон бусад өмчийн менежментийн явцад илэрсэн алдаа, урвуулан ашигласан буруутнуудыг илрүүлж, хууль бус, зохисгүй үйлдлийнхээ нийгэмд үзүүлэх нөлөөллийн ноцтой байдал (төсвийн үр дагаврын хувьд) зэргийг харгалзан хариуцлага хүлээлгэнэ. санхүү (төрд шууд болон шууд бус хохирол учруулсан гэх мэт).

Гуравдагч этгээд, түүний дотор төрийн санхүүгийн хяналтын байгууллагын төлөөлөл, зааврын үндсэн дээр шийдвэр гаргах (мөн гүйцэтгэх) эрх бүхий төрийн байгууллага, түүнчлэн эдгээртэй эрх зүйн харилцаанд орсон бусад байгууллагууд хариуцлага хүлээх ёстой. Зохицуулалтад тусгагдсан байх ёстой GFK-ийн эрх бүхий байгууллагуудтай холбоотой үүргээ зохих ёсоор гүйцэтгээгүй (жишээлбэл, танилцуулга, зааварчилгааг биелүүлэх үүрэг, мэдээлэл өгөх үүрэг гэх мэт). эрх зүйн актууд.

6. Тэнцвэртэй байх зарчим.

Энэ зарчим нь өмнөхтэй салшгүй холбоотой. Тэнцвэр гэдэг нь субьектэд гүйцэтгэх хэрэгслээр хангагдаагүй хяналтын чиг үүргийг өгөх боломжгүй гэсэн үг юм. Үүний нэгэн адил, нэг эсвэл өөр функцтэй холбоогүй арга хэрэгсэл байх ёсгүй. Өөрөөр хэлбэл, хяналтын субьектийн үүргийг тодорхойлохдоо түүнд тохирох эрх, боломжийн хүрээг, мөн эсрэгээр нь тодорхойлох ёстой.

7. Тууштай байх зарчим.

GFC эрхтэн тогтолцоо байгаа гэж үздэг. Гэхдээ нэгээс олон системийг бүрдүүлэгч элемент байж болно, өөрөөр хэлбэл. Энэ тогтолцоо нь захирагдах зарчмын нэгдмэл шаталсан бүтэц гэсэн үг биш юм. Эрх мэдлийн салбаруудын дагуу байгуулагдсан хяналтын байгууллагуудын харьцангуй бие даасан байдлыг зөвшөөрнө.

Дээр дурдсан бүх зарчмуудын нягт уялдаа холбоог онцгой анхаарах хэрэгтэй.

3. ИРГЭНИЙ ЭРХ ЗҮЙ, БИЗНЕСИЙН ЭРХ ЗҮЙ, ГЭР БҮЛИЙН ЭРХ ЗҮЙ, ОЛОН УЛСЫН ХУВИЙН ЭРХ ЗҮЙ (МЭРГЭЖЛИЙН 12.00.03)

3.1. АЖ АХУЙН ТӨРИЙН ХЯНАЛТЫН ЗАРЧИМ

Курбанов Рашад Афатович, хууль зүйн ухааны доктор, проф. Албан тушаал: Иргэний хэрэг эрхлэх газрын дарга ба хөдөлмөрийн хууль. Ажлын байр: ОХУ-ын Худалдаа, эдийн засгийн улсын их сургууль.

Спектор Асия Ахметовна, Ph.D. Албан тушаал: Аж ахуйн нэгжийн эрх зүйн тэнхимийн дэд профессор. Ажлын байр: Москвагийн Улсын Хууль зүйн академи. О.Э. Кутафин.

Тэмдэглэл: Нийтлэлд бизнес эрхлэх чиглэлээрх хяналтын ерөнхий болон тусгай зарчмуудыг харуулсан болно. Зохиогч нь хяналтын зарчмуудыг ерөнхий ба тусгай гэж хуваах шалгуурын талаар өөрийн байр сууриа илэрхийлж байна.

Түлхүүр үг: зарчмын тухай ойлголт, төрийн хяналтын зарчим, хяналтын ерөнхий ба тусгай зарчим.

БИЗНЕСИЙН ХҮРЭЭНИЙ ТӨРИЙН ХЯНАЛТЫН ЗАРЧИМ

Курбанов Рашад Афатович, Хууль зүйн ухааны доктор, профессор. албан тушаал: Иргэний болон хөдөлмөрийн хуулийн тэнхимийн эрхлэгч. Ажлын байр: ОХУ-ын Худалдаа, эдийн засгийн улсын их сургууль.

Спектор Асия Ахметовна, хууль зүйн ухааны доктор. Албан тушаал: Аж ахуйн нэгжийн эрх зүйн тэнхимийн дэд профессор. Ажлын байр: О.Е.-ийн нэрэмжит Москвагийн Улсын Хууль зүйн академи. Кутафин.

Тэмдэглэл: Нийтлэлд бизнесийн салбарын хяналтын ерөнхий болон тусгай зарчмуудыг тусгасан болно. Зохиогч нь хяналтын зарчмуудыг ерөнхий ба тусгай гэж хуваах шалгуурын талаархи байр сууриа илэрхийлэв.

Түлхүүр үг: зарчмын тухай ойлголт, төрийн хяналтын зарчим, хяналтын ерөнхий ба тусгай зарчим.

Дэлхийн бүх улс орон үүсдэг тодорхой системүүдбүхэл бүтэн нийгмийн амьдралын олон салбарт (хүрээнд) үйл ажиллагаа явуулдаг төрийн хяналт. ОХУ-ын төрийн хяналтын тогтолцоо нь үл хамаарах зүйл биш юм. Хаана хууль эрх зүйн зохицуулалтхолбогдох байгууллагуудын хяналтын үйл ажиллагааг зохицуулах янз бүрийн дүрэм журамаж ахуй эрхлэх үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх эрх зүйн харилцааг зохицуулах.

Үйл ажиллагааг хянах эрх бүхий байгууллагуудэрх мэдлийг үргэлж тодорхой зарчмаар хэрэгжүүлдэг. Хууль зүйн ном зохиолд хяналтын зарчмуудыг янз бүрээр тодорхойлсон байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Жишээлбэл, E.V. Шорина хяналтын зарчмуудыг шинжлэх ухаанд хөгжүүлж, улс төр, зохион байгуулалт, практикт туршиж үздэг хууль эрх зүйн орчинтүүний үр нөлөөг хамтдаа хангадаг хяналтын зохион байгуулалт1. Аналог

1 Шорина Е.В. ЗХУ-ын төрийн байгууллагуудын үйл ажиллагаанд хяналт тавих. M. 1981. S. 61.

О.Ф. Андрийко2. "Оросын хяналтын байгууллага, байгууллагууд: чадвар, эрх мэдэл" сурах бичгийн зохиогчдын үзэж байгаагаар хяналтын үйл ажиллагааны зарчим нь шууд хүлээн авсан тодорхой үйл ажиллагааны хамгийн чухал шинж чанарыг тодорхойлсон заалтууд юм. хууль тогтоомжийг нэгтгэхэсвэл хууль дагаж мөрддөг.

Бидний бодлоор аливаа үйл ажиллагааны зарчмын эрх зүйн мөн чанар нь ийм үйл ажиллагаанд үндэслэсэн үндсэн зарчим, анхны өгөгдөл, санаа юм. Үүний дагуу хяналтын зарчмын дагуу хяналтын үйл ажиллагаа явуулах үндсэн зарчим, санаа, заалтуудыг ойлгох шаардлагатай.

IN Зөвлөлтийн үеэрх зүйн шинжлэх ухаанд хяналтын зарчмуудыг ерөнхий болон тусгай4 гэж хуваах хэрэгцээний талаарх үзэл бодол давамгайлж байна. Үүний зэрэгцээ ерөнхий зарчмуудыг мөн чанараараа нийгэм, төрийг бүхэлд нь удирдах зарчмаас олж авсан зарчмууд гэж ойлгодог. Мөн бие даасан зарчмууд нь төрийн хяналтын чиг үүргийн онцлогийг түүний бие даасан чиг үүрэг гэж тодорхойлсон.

Орчин үеийн хууль зүйн уран зохиолд хяналтын зарчмуудыг ангилах хандлага байдаг бол ийм ангилал нь хяналтын бүх зарчмуудыг ерөнхий ба тусгай гэж хуваах шалгуур дээр суурилдаг.

Тиймээс, нэрлэсэн сурах бичигт А.П. Гуляев хяналтын үйл ажиллагааны ерөнхий ба тусгай зарчмуудыг мөн дурдсан байдаг5. Сурах бичгийн зохиогчдын үзэж байгаагаар ерөнхий зарчмууд нь дараахь зүйлийг агуулна.

1) хяналтын үйл ажиллагаа нь зөвхөн хязгаар, журмаар явагддаг; хуулиар тогтоосонэсхүл бусад зохицуулалтын эрх зүйн акт;

2) хяналтын үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд хууль ёсны байдал, бодитой, шударга байдал;

3) хуулийн өмнө бүгд тэгш байх зарчим;

4) хувь хүний эрх, эрх чөлөө, хууль ёсны ашиг сонирхлыг сахин биелүүлэх хуулийн этгээдхяналтын үйл ажиллагаа явуулах явцад;

2 Андрийко О.Ф. ардчилсан улсад хяналт. Асуудал ба чиг хандлага. Киев, 1994. S. 13.

3 ОХУ-ын хяналтын байгууллага, байгууллагууд: Чадамж, эрх мэдэл. Сурах бичиг / Ed. А.П. Гуляев. М.: MAEP, 2000. S. 13.

4 Жишээ нь: Andriyko O.F. ардчилсан улсад хяналт. Асуудал ба чиг хандлага. Киев, 1994. S. 13-17; ЗХУ-ын төрийн болон олон нийтийн хяналт / Ed. БА. Ту-ровцева. М.: Наука, 1970. S. 35 - 47; Мелкадзе О.В. Хяналт: мэдээлэл, зохицуулалт, үр ашиг. Тбилиси, 1986, хуудас 22-29; Шорина Е.В. Тогтоол. op. хуудас 61 - 76 гэх мэт Үүний зэрэгцээ В.М. Горшенев, И.Б. Шахов хяналтын үйл явцтай холбоотойгоор үндсэн хуулийн, ерөнхий журмын болон мэргэшсэн гэсэн гурван бүлгийн зарчмуудыг ялгажээ. Харна уу: Горшенев В.М., Шахов И.Б. Хяналт нь үйл ажиллагааны эрх зүйн хэлбэр. М .: Юрид. lit., 1987. S. 96 - 107.

5 ОХУ-ын зохицуулах байгууллага, байгууллагууд: Чадамж, эрх мэдэл. Сурах бичиг / Ed. А.П. Гуляев. М.: MAEP, 2000. S. 13-14.

5) сонирхогч этгээд, тухайлбал хувь хүн, хуулийн этгээдийн хяналтын үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд оролцох;

6) хяналтын үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд шүүх эрх мэдлийг дээдлэх;

7) яаж ерөнхий зарчим- хяналтын үйл ажиллагааг олон нийтэд хэрэгжүүлэх зарчим;

8/ хяналтанд байгаа хувь хүн, хуулийн этгээдийн гэм буруугүй байдлын таамаглал.

БА. Рохлин санал болгож буй зарчмуудтай ерөнхийдөө санал нийлж байгаа боловч хяналтын ерөнхий зарчмуудыг хяналтын байгууллагын хараат бус байх зарчим, хяналтанд байгаа байгууллагуудын үйл ажиллагаанд хөндлөнгөөс оролцох эрхтэй байх гэсэн хоёр зарчмаар нэмэхийг санал болгож байна6.

Бидний бодлоор хяналтын зарчмуудыг ерөнхий ба тусгай гэж хуваах шалгуурын хувьд нэг буюу өөр зарчмын нийтлэг байдлын шалгуурыг ашиглах ёстой. Хэрэв дээрх зарчим нь зөвхөн эрх бүхий байгууллагын хяналтын үйл ажиллагааг тусгах төдийгүй бусад үйл ажиллагааны онцлогийг тусгасан бол түүнийг ерөнхий зарчимд хамааруулна. Зөвхөн хяналтын үйл ажиллагааг тодорхойлдог зарчмууд нь онцгой байдаг.

Энэхүү шалгуурыг ашиглан аж ахуйн нэгжийн хяналтын ерөнхий зарчимд дараахь зарчмуудыг хамааруулах нь зүйтэй.

1). Хууль ёсны зарчим нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй хууль эрх зүйн зохицуулалтыг бүх субьектүүд чанд, тууштай дагаж мөрдөх, хэрэгжүүлэх замаар илэрхийлэгддэг. Түүнчлэн, энэхүү шаардлага нь хяналтад байгаа аж ахуйн нэгжүүд болон хяналтад оролцох эрх бүхий төрийн байгууллагуудад бүрэн хамаарна.

2). Хяналтын зарчим. Энэхүү зарчим нь одоогийн хууль тогтоомжийг дэвшүүлсэн зорилтын дагуу боловсронгуй болгох зорилгоор мэдээлэл цуглуулах, үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийхэд чиглэсэн арга хэмжээний тогтолцоо юм.

3). Нэгдмэл байдлын зарчим нь хяналтанд байгаа бүх байгууллагуудад нэг төрлийн шаардлага тавихад илэрхийлэгддэг. Гэсэн хэдий ч зөвхөн бизнес эрхлэх үйл ажиллагааг хянах харилцаанд хамаарахгүй энэхүү ерөнхий зарчим нь нийгмийн амьдралын янз бүрийн салбарт хяналтын шинж чанарыг зохицуулдаг зохицуулалтын эрх зүйн актуудад нэмэлт тодруулга авдаг гэдгийг санах нь зүйтэй. Жишээлбэл, Урлаг. 2003 оны 3-р сарын 26-ны өдрийн 35-ФЗ "Цахилгаан эрчим хүчний үйлдвэрлэлийн тухай" Холбооны хуулийн 20 дугаарт ОХУ-ын эрчим хүчний нэгдсэн системийн технологийн удирдлагын нэгдмэл байдлыг хангах нь цахилгаан эрчим хүчний салбарт төрийн зохицуулалт, хяналтын зарчмуудын нэг гэж нэрлэдэг. эрчим хүчний үйлдвэр. 2002 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн 184-ФЗ "Техникийн зохицуулалтын тухай" Холбооны хуулийн8 дагуу нэгдмэл байдлын ерөнхий зарчмыг хэрэглэх гэх мэт тусгай зарчмуудад тусгасан болно. нийтлэг дүрэмзураг төсөл, үйлдвэрлэл, барилгын бүтээгдэхүүн эсвэл холбогдох үйл явцад тавигдах шаардлагыг тогтоох,

6 Рохлин В.И. Прокурорын хяналтболон төрийн хяналт: түүх, хөгжил, үзэл баримтлал, хамаарал. SPb., 2003. S. 94 - 95.

7 холбооны хууль 2003 оны 3-р сарын 26-ны өдрийн 35-ФЗ "Цахилгаан эрчим хүчний үйлдвэрлэлийн тухай" // ОХУ-ын хууль тогтоомжийн цуглуулга, 2003 оны 3-р сарын 31, No13, 1177 дугаар зүйл.

8 Холбооны хууль 2002 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн 184-ФЗ "Техникийн тухай"

зохицуулалт” // SZ RF, 12/30/2002, No52 (1-р хэсэг), урлаг. 5140.

ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх; итгэмжлэлийн нэгдсэн систем, дүрэм гэх мэт.

4). Хэлэлцэж буй харилцаанд нийтийн болон хувийн ашиг сонирхлыг тэнцвэржүүлэх зарчим. Энэ зарчим нь иргэний эрх, эрх чөлөөнд төрийн хөндлөнгөөс оролцох нь пропорциональ байх үндсэн хуулийн зарчмаас үүдэлтэй. Хувийн харилцаанд төрийн оролцооны хязгаарыг тодорхойлохдоо, жишээлбэл, Курбатов А.Я. хөгжлийн өнөөгийн түвшинд байгааг тэмдэглэж байна Оросын нийгэмхууль эрх зүйн ухамсар нь дор хаяж нэг зарчмын хэрэгцээг илэрхийлдэг - төрийн зүгээс хувийн ашиг сонирхлыг хязгаарлах болон бусад хөндлөнгийн оролцоог нийтийн болон хувийн ашиг сонирхлын зохистой тэнцвэртэй байлгах шаардлагыг дагаж мөрдөх. Үүнээс үүдэн ашиг сонирхлын шатлалыг тодорхойлох асуудал зайлшгүй гарч ирнэ хууль эрх зүйн хамгаалалт, энэ нь хууль тогтоогчийн үүрэг, хууль тогтоох үйл ажиллагааны мөн чанар9.

Зах зээлийн нэгдмэл эрх зүйн үндсийг бий болгосноор хууль тогтоогч нь нийтийн (нийтийн) ашиг сонирхлыг хамгаалахын тулд зах зээлийн харилцааг зохицуулах нийтийн эрх зүйн төрлийг нарийн ашигладаг. Мөн үнэгүй дасгал хийснээс хойш эдийн засгийн үйл ажиллагааЭнэ нь ОХУ-ын Үндсэн хуулиар тунхагласан эрхүүдийн нэг бөгөөд хууль тогтоогч нь нийтийн эрх зүйн үндэслэлийг ашиглах хүрээнд бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, түүний дотор төрийн хяналтын чиг үүргийг хэрэгжүүлэхэд нөлөөлөх эрх зүйн арга хэрэгслийг сонгоход хязгаарлагдмал байдаг.

Мэдээжийн хэрэг, энэ зарчим нь олон нийтийн харилцааны үндсэн зарчмуудын нэг бөгөөд олон нийтэд сурталчлах элемент бүхий хувийн эрх зүйн харилцаа юм.

5). Эрх мэдэл хуваарилах зарчим. Энэ зарчим нь үндсэн зарчмуудын нэг юм улс төрийн байгууллаганийгэм. Энэ нь ОХУ-ын Үндсэн хуульд нэгтгэгдсэн бөгөөд энэ нь бас чухал ач холбогдолтой бөгөөд бүх улсын үндсэн хуулийн хууль тогтоомжид тусгагдсан болно. орчин үеийн мужуудлиберал ардчилал. Ингэж тусгаарлахын утга учир нь эрх мэдлээ нэг гарт төвлөрүүлж, урвуулан ашиглах боломжоос урьдчилан сэргийлэх явдал юм. Энэ зорилгод хүрэх арга хэрэгсэл бол аль нэгийг нь давамгайлахыг зөвшөөрөхгүй, бие биенээ хязгаарлаж чадах төрийн бүх салбаруудын харилцааг бий болгох явдал юм. Энэ нь төрийн тогтолцооны өөр нэг зарчмыг илэрхийлдэг - төрийн бүх салбаруудын тэгш байдлын зарчим. Гэсэн хэдий ч ийм бүтэц нь төрийн бүх салбаруудын чадамж, чиг үүргийг тодорхой зааж өгөхийг шаарддаг. Бизнесийн үйл ажиллагаанд хяналт тавихтай холбогдуулан энэхүү зарчим нь холбооны улсын хяналт (хяналт) хэрэгжүүлэх эрх бүхий холбооны гүйцэтгэх байгууллагууд, бүс нутгийн төрийн хяналтыг явуулах эрх бүхий ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн төрийн эрх бүхий байгууллагуудын бүрэн эрхийг хязгаарлах замаар илэрхийлэгддэг. хяналт), холбооны хууль тогтоомж, ОХУ-ын субъектуудын хууль тогтоомжийн үндсэн дээр. Хотын хяналтаас гадна хууль тогтоомжийн нэгдмэл байдал нь шинэлэг зүйл болсон Холбооны хууль 2008 оны 12-р сарын 26-ны N 294-ФЗ "Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн эрхийг хамгаалах тухай"

9 Курбатов А.Я. Хувийн болон нийтийн ашиг сонирхлын хослол эрх зүйн зохицуулалтбизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. М., 2001. S. 160 - 161.

төрийн хяналт (хяналт) болон хотын хяналтыг хэрэгжүүлэхэд эцэг эх"10.

6). ОХУ-ын зохицуулалтын эрх зүйн актууд, хотын эрх зүйн актуудын хяналтанд байгаа субьектүүдэд нээлттэй, хүртээмжтэй байх зарчим, тэдгээрийн хэрэгжилтийг улсын хяналт (хяналт), хотын хяналтын явцад шалгадаг. Энэ зарчмыг ОХУ-ын Үндсэн хуулийн заалтыг боловсруулахад хууль тогтоомжид тусгасан болно. Урлагийн 3-р хэсгийн дагуу. ОХУ-ын Үндсэн хуулийн 15-д зааснаар бүх хуулийг албан ёсоор нийтлэх ёстой бөгөөд хэвлэгдээгүй хуулийг хэрэглэхгүй; хүн, иргэний эрх, эрх чөлөө, үүргийг хөндсөн аливаа зохицуулалтын эрх зүйн актыг нийтэд мэдээлэх зорилгоор албан ёсоор нийтлээгүй тохиолдолд хэрэглэх боломжгүй.

Нэмж дурдахад хяналтын үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхдээ төрийн хяналт (хяналт), хотын хяналт, тэдгээрийн ур чадвар, хяналтын чиг үүргийн талаархи мэдээлэлд нээлттэй хандах шаардлагатай. 294-ФЗ хуулийн энэхүү зарчмыг эрх бүхий хяналтын байгууллага хяналтанд байгаа хүмүүсийг (тэдний хүсэлтээр) хяналтын арга хэмжээ авах захиргааны журам, аж ахуйн нэгжийн ашиглаж буй байгууламжид хэрэгжүүлэх журамтай танилцуулах үүрэгтэйгээр илэрхийлсэн болно. .

7) Төрийн хяналт (хяналт), хотын хяналтыг хэрэгжүүлэхэд ОХУ-ын хууль тогтоомжийг зөрчсөн төрийн хяналтын (хяналтын) байгууллага, хотын хяналтын байгууллага, тэдгээрийн албан тушаалтнуудын хариуцлагын зарчим. Албан тушаалтнууд албан үүргээ зохих ёсоор биелүүлээгүй тохиолдолд эдгээр хүмүүс ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу хариуцлага хүлээнэ.

Хяналтын үйл ажиллагааны тусгай зарчимд бидний бодлоор дараахь зүйлс орно.

1. Гүйцэтгэлийн хяналт шалгалтыг хүлээн зөвшөөрөхгүй байх зарчим заавал биелүүлэх шаардлагаболон хотын эрх зүйн актаар тогтоосон шаардлага. Энэхүү зарчмыг хэрэгжүүлэхийн тулд төрийн хяналтын (хяналтын) байгууллага болон хотын хяналтын байгууллагууд хяналт шалгалт хийхдээ харилцан уялдаатай байдаг. Энэ харилцан үйлчлэлийг дараах байдлаар илэрхийлнэ.

Төрийн хяналт (хяналт), хотын хяналтыг зохион байгуулах, хэрэгжүүлэх талаархи зохицуулалтын эрх зүйн акт, арга зүйн баримт бичгийн талаар мэдээлэл өгөх;

Төлөвлөсөн хяналт шалгалтын зорилго, хамрах хүрээ, цаг хугацааг тодорхойлох;

Хяналт шалгалтын үр дүн, холбогдох үйл ажиллагааны чиглэлээр ОХУ-ын хууль тогтоомжийн хэрэгжилтийн байдал, төрийн хяналт (хяналт), хотын хяналтын үр нөлөөний талаар мэдээлэх;

-д сургалт явуулж байна цаг тухайд ньОХУ-ын хууль тогтоомжийг төрийн зохион байгуулалт, хэрэгжүүлэх чиглэлээр боловсронгуй болгох санал

10 Холбооны хууль 2008 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 294-ФЗ "Төрийн хяналт (хяналт) ба хотын хяналтыг хэрэгжүүлэхэд хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн эрхийг хамгаалах тухай" // SZ RF, 2008 оны 12-р сарын 29, No. 52 (1-р хэсэг), Art. 6249.

төрийн хяналт (хяналт), хотын хяналт;

хүлээн зөвшөөрөх захиргааны зохицуулалттөрийн хяналт (хяналт), хотын хяналтын явцад төрийн хяналт (хяналт) байгууллага, хотын хяналтын байгууллагуудын харилцан үйлчлэл;

Төрийн хяналт (хяналт), хотын хяналтыг хэрэгжүүлдэг мэргэжилтнүүдийн мэргэшлийг дээшлүүлэх.

2. Холбооны хуульд заасан тохиолдлоос бусад тохиолдолд аж ахуйн нэгжид төрийн эрх бүхий байгууллага, орон нутгийн засаг захиргаанаас олгосон зөвшөөрөл, дүгнэлт, бусад баримт бичгийг олж авах, бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа эрхлэхийг хяналтын байгууллагуудаас шаардахыг хүлээн зөвшөөрөхгүй байх зарчим.

3. Хяналтын үйл ажиллагааг чөлөөтэй явуулах зарчим. Энэ зарчим нь төрийн хяналтын (хяналтын) байгууллага, хотын хяналтын байгууллагууд хяналтын арга хэмжээ явуулахад аж ахуйн нэгжээс төлбөр авахыг хүлээн зөвшөөрөх боломжгүй гэсэн үг юм.

4. Хяналтад байгаа аж ахуйн нэгжийн сайн санааны таамаглалын зарчим. Үүнтэй адил зарчмыг 2001 онд баталсан “Төрийн хяналт (хяналт)-ын үед хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн эрхийг хамгаалах тухай” хуульд тусгасан. Хууль эрх зүйн ном зохиолд олон удаа тэмдэглэснээр энэ зарчмыг татварын хууль тогтоомжоос зээлж авсан. Гэсэн хэдий ч ОХУ-ын Татварын хуульд энэ нь 294-р хуулиас өөрөөр томьёолсон байдаг.

Ном зүй:

Андрийко О.Ф. ардчилсан улсад хяналт. Асуудал ба чиг хандлага. - Киев, 1994.

Горшенев В.М., Шахов И.Б. Хяналт нь үйл ажиллагааны эрх зүйн хэлбэр. - М .: Юрид. гэрэлтдэг., 1987.

ЗХУ-д төрийн болон олон нийтийн хяналт. / Ред. БА. Туровцев. - М .: Наука, 1970.

Курбатов А.Я. Бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны эрх зүйн зохицуулалт дахь хувийн болон нийтийн ашиг сонирхлыг хослуулах. - М., 2001.

Рохлин В.И. Прокурорын хяналт ба төрийн хяналт: түүх, хөгжил, үзэл баримтлал, хамаарал. -SPb., 2003.

Шорина Е.В. ЗХУ-ын төрийн байгууллагуудын үйл ажиллагаанд хяналт тавих. - М. 1981.

Уран зохиолын жагсаалт:

Андрийко О.Ф. ардчилсан төрд хяналт. Асуудал ба хандлага. - Киев, 1994.

Горшнев В.М., Шахов И.Б. Хяналт нь үйл ажиллагааны эрх зүйн хэлбэр юм. - М .: Юрид. Лит., 1987.

ЗХУ-д төрийн болон олон нийтийн хяналт. / Хэвлэлийн дагуу V.I. Туровцев. - М .: Наука, 1970.

Курбатов А.Я. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг эрх зүйн зохицуулалтад хувийн болон нийтийн ашиг сонирхлыг хослуулах. - М., 2001.

Рохлин В.И. Прокурорын хяналт ба төрийн хяналт: түүх, хөгжил, үзэл баримтлал, паритет. - SPb., 2003.

Шорина Е.В. ЗХУ-ын төрийн байгууллагуудын үйл ажиллагаанд хяналт тавих. - М., 1981.

Смагулова Асель Сериковна

Бүгд Найрамдах Казахстан улсын Караганда, KEUK, Хууль зүйн магистр

Имэйл:

Санхүүгийн хяналт нь түүхэндээ төрийн бус санхүүгийн хяналт гэж бий болсон бөгөөд төр бий болсноор аль хэдийн шинэ төрөл- төрийн санхүүгийн хяналт. Эдийн засгийн мөн чанартаа санхүү нь объектив ангилал юм. Удирдлагын практикт тэдгээрийг нийгмийн хөгжлийн үйл явцад нөлөөлөхийн тулд нийгэм ухамсартайгаар ашиглаж болно. Санхүүгийн ийм ашиглалтын боломж нь тэдний эдийн засгийн мөн чанараас хамаардаг бөгөөд ангиллын мөн чанарыг илүү гүнзгий мэдэх нь санхүүгийн нөхөн үржихүйд илүү бүрэн, идэвхтэй ашиглах боломжийг олгодог.

Хяналтын салшгүй хэсэг болох санхүүгийн хяналт нь ерөнхийдөө тодорхой онцлог шинж чанартай байдаг. Санхүүгийн хяналт гэдэг нь эдийн засгийн категори болох санхүүгийн хяналтын функцэд удирдлагын нэг төрөл болох хяналтын функцийг ногдуулсны үр дүн юм. Үүний зэрэгцээ санхүүгийн хяналтын агуулга нь санхүүгийн хяналтын функцээр тодорхойлогддог бөгөөд объектив бөгөөд санхүүгийн хяналтын хэлбэр нь удирдлагын нэг төрөл болох хяналтын функцээр тодорхойлогддог тул субъектив шинж чанартай байдаг. Эдийн засгийн ном зохиолд санхүүгийн хяналтын тодорхойлолтыг хоёр чиглэлээр өгдөг. Үүний зэрэгцээ зохицуулалтын байгууллагуудын үйл ажиллагаанаас үүдэлтэй санхүүгийн хяналтын тодорхойлолтыг санхүүгийн хяналт биш харин төрийн санхүүгийн хяналтын тодорхойлолт гэж үзэж болно. Хуулийн ном зохиолд санхүүгийн хяналтыг төрийн байгууллагуудын хяналт гэж ойлгодог, эсвэл санхүүгийн хяналтыг зөвхөн төрийн санхүүгээр хязгаарладаг.

Санхүүгийн хяналтыг төрөөс үл хамааран удирдлагын үйл ажиллагаа гэж үзэх ёстой. Дэлхийн хамтын нийгэмлэг олон жилийн туршлагадаа үндэслэн төрийн санхүүгийн хяналтыг зохион байгуулах үндсэн зарчмуудыг боловсруулсан бөгөөд орчин үеийн соёл иргэншсэн улс бүр бүхэлд нь хэрэгжүүлэхийг эрмэлздэг. Эдгээр нь төрийн бус санхүүгийн хяналтын байгууллагуудын үйл ажиллагаанд ихээхэн хамааралтай байдаг. Эдгээр зарчмуудыг INTOSAI-ийн Лимагийн тунхаглалд тусгасан болно; Тэдний дунд бие даасан байдал, бодитой байдал, чадвар, сурталчилгаа зэрэг нийтлэг зарчим байдаг.

Бие даасан байх зарчим. Санхүүгийн хяналтын байгууллага нь үйл ажиллагаанд нь хяналт тавьдаг хуулийн этгээд, хувь хүнээс зохион байгуулалт, чиг үүрэг, материаллаг болон бусад бие даасан байх ёстой. Хараат бус байдлыг тэдний үйл ажиллагааг зохицуулах хууль тогтоомжид албан ёсоор тусгасан байх ёстой. Тухайлбал, төрийн хяналтын байгууллагын дарга нарын парламентын бүрэн эрхийн хугацаанаас илүү урт хугацаа, түүнчлэн үндсэн хуулийн шинж чанар.

Бие даасан байдал нь албан ёсоор тодорхойлсон эрх, үүргийн тодорхой, хангалттай байдгаараа онцлог юм. Энэ нь хяналтын байгууллагуудад өндөр бие даасан, санаачлагатай ажиллах, бодитой дүгнэлт гаргах боломжийг олгодог. Үүний зэрэгцээ төрийн аль ч салбарын хяналтын байгууллагын ажилтан бүр хамтран ажиллагсад, тэр дундаа дээд албан тушаалтнуудаасаа хараат бус байх ёстой.

Санхүүгийн хяналтын байгууллагын хараат бус байдлын мөн чанар нь дараахь зүйлийг бие даан тодорхойлох эрхээр илэрхийлэгддэг: а) хяналтын үйл ажиллагааны сэдвийг; б) хяналтын аргууд; в) тайлангийн агуулга, хэлбэр. Үүний зэрэгцээ бусад байгууллагаас хяналт тавих хүсэлт гаргахыг үгүйсгэхгүй.

Олон нийтэд ил тод байх зарчим.Санхүүгийн хяналтын үр дүн олон нийтэд ил тод байх ёстой. Хүртээмжийг ихэвчлэн хоёр аргаар хангадаг: хяналтын байгууллагуудын эцсийн болон одоогийн тайланг дээд байгууллагад хүргүүлэх; аудит, шалгалтын дүнг нээлттэй хэвлэлд нийтлэх.

Хяналт нь төрийн удирдлагын бодит байдлын талаар олон нийтэд мэдээлдэг тул санхүүгийн хяналтыг сурталчлах нь орчин үеийн ардчилсан нийгмийн зайлшгүй шинж чанар юм. Олон нийтэд сурталчлах зарчим нь санхүүгийн хяналтын байгууллагын үйл ажиллагааны нээлттэй байдал, хяналтын үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи мэдээллийг иргэн бүрт хүртээмжтэй байлгах боломжийг олгодог. Мэдээллийн материал төдийгүй хяналтын байгууллагуудын дүгнэлтийн талаархи албан ёсны хариуг, тэр дундаа зөрчлийг арилгах талаар авч хэрэгжүүлсэн арга хэмжээний талаархи мэдээллийг хэвлэлд нийтлэх шаардлагатай байна. Сүүлийнх нь хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр өргөн хүрээнд яригдах бөгөөд энэ нь төрийн холбогдох байгууллага, байгууллагуудыг үйл ажиллагаандаа илрүүлсэн алдааг засч залруулахад түлхэц болно.

Нээлттэй байх зарчмыг хэрэгжүүлэх нь тодорхой бэрхшээлтэй тулгардаг бөгөөд шилжилтийн үеийн орнуудад ихэвчлэн хэцүү байдаг. Санхүүгийн шалгалтын зарим үр дүнг нэмэлт мөрдөн байцаалтын ажиллагаа явуулбал шууд олон нийтэд мэдээлэхгүй байх магадлалтай хууль сахиулахзөрчлийн шалтгаан, буруутай этгээдийг тогтоох, шүүхээр шийтгэх.

Хууль ёсны зарчим.Санхүүгийн хяналтын байгууллагын үйл ажиллагаа нь тухайн улсын хууль тогтоомж, бусад зохицуулалтын эрх зүйн актуудыг чанд мөрдөж, хяналтад байгаа этгээдтэй холбоотой аливаа дур зоргоороо авирлахыг зөвшөөрөхгүй байхыг хууль ёсны зарчимд заасан.

Хууль ёсны зарчим нь дараахь зүйлийг агуулна.

ардчилсан нийгмийн шаардлагад нийцсэн санхүүгийн хяналт, хууль тогтоомжийн зохицуулалт, хууль тогтоомжийн чанар, тухайлбал, нийгмийг хөгжүүлэх, төрийн санхүүгийн баазыг бэхжүүлэх, бэхжүүлэх зорилтод нийцсэн байдал;
санхүүгийн хяналтын байгууллага, тэдгээрийн төлөөлөгчид, түүнчлэн бүх байгууллага хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх.

Нийгэмд санхүүгийн хяналтын хууль ёсны байдал нь санхүүгийн хяналтын байгууллагуудын хийсэн шалгалтын үр дүнд үндэслэсэн баримт бичиг болох үйлдлүүдтэй холбоотой юм. хууль эрх зүйн ач холбогдолбүх хуулийн этгээд, хувь хүн, эрх бүхий байгууллага, шүүхийн байгууллага.

Объектив байдлын зарчим. Хянагч нарын дүгнэлт, хяналт шалгалтыг төлөвлөх, явуулах арга барил нь хэт нэг талыг барьсан байдал, урьдач хандлага, түүнчлэн аливаа онцгой сэдэл (хувийн ашиг сонирхол, улс төрийн захиалга гэх мэт) байх ёсгүй. Тиймээс хяналтын арга хэмжээг төлөвлөх, хэрэгжүүлэх нь шалгаж буй объектуудын үйл ажиллагаанд сөрөг талууд байгаа эсэх талаар аливаа сөрөг талыг үгүйсгэх ёстой.

Хяналт шалгалтын үр дүнд үндэслэсэн дүгнэлт нь шаардлагатай, хангалттай, үнэн зөв, цаг үеэ олсон байдал, дүн шинжилгээ, зохион байгуулалт зэрэг шалгуураар үнэлж болохуйц өндөр чанартай мэдээлэл агуулсан холбогдох өгөгдөл, материалаар нотлогдож, баталгаажсан байх ёстой.

Санхүүгийн хяналтын объектив байдлын чухал баталгаа бол түүний дүрэм, зааврыг зориудаар хатуу чанд сахих явдал бөгөөд үүний тусламжтайгаар хуулийн шаардлагыг аудиторууд болон бусад санхүүгийн хянагч нарын үйлдэл болгон хувиргадаг.

Хариуцлагын зарчим. Энэ зарчмыг хянагчийн хариуцлага, хяналтанд байгаагийн хариуцлага, гуравдагч этгээдийн хариуцлага гэсэн гурван талаас нь авч үзэж болно.

Санхүүгийн хяналтын субьект бүр (санхүүгийн хяналтын байгууллага, түүний ажилтан) түүнд өгсөн хяналтын чиг үүрэг, даалгаврыг зохих ёсоор биелүүлээгүй (эдийн засаг, захиргааны болон сахилгын) хариуцлага хүлээх ёстой гэдгээр хянагч нарын хариуцлага илэрдэг. Хяналтын чиг үүрэг бүрийн гүйцэтгэлд хариуцлагыг албан ёсоор тогтоож, тодорхой илэрхийлж, тодорхой субьектэд албан ёсоор хуваарилсан байх ёстой. Хариуцлага нь хяналтын объектыг сайжруулахад илүү үндэслэлтэй, практик, үнэхээр шаардлагатай, хэрэгтэй зөвлөмжийг гаргахад хувь нэмэр оруулдаг. Улсын эдийн засгийн аюулгүй байдал, нийгмийн сайн сайхан байдал нь тэдний ажил, дүгнэлтээс ихээхэн хамаардаг тул төрийн хянагчийн үүрэг хариуцлага хамгийн чухал юм. Төрийн санхүү болон бусад өмчийн менежментийн явцад илэрсэн алдаа, урвуулан ашигласан этгээдийг илрүүлэх ёстой гэж хяналтад байгаа этгээдийн хариуцлага тооцно. Тэд хууль бус, зохисгүй үйлдлийнхээ хэр зэрэг, төрийн санхүүд үзүүлэх нөлөөллийн дагуу хариуцлага хүлээх ёстой.

Тэнцвэрийн зарчим. Тэнцвэр гэдэг нь субьектэд гүйцэтгэх хэрэгслээр хангагдаагүй хяналтын чиг үүргийг өгөх боломжгүй гэсэн үг юм. Өөрөөр хэлбэл, хяналтын субьектийн үүргийг тодорхойлохдоо түүнд тохирсон эрх, боломжийн хүрээг тогтоох ёстой.

Системийн зарчим. Энэ нь санхүүгийн хяналтын байгууллагуудын тогтолцоо байгаа гэж үздэг. Нэгээс олон системийг үүсгэгч элемент байж болно, i.e. Ийм тогтолцоо нь захирагдах нэг бүтэц гэсэн үг биш юм. Эрх мэдлийн салбаруудын дагуу байгуулагдсан хяналтын байгууллагуудын харьцангуй бие даасан байдлыг зөвшөөрнө.

Казахстанд санхүүгийн хяналтын зарчмууд хууль тогтоомжийн нэгдмэл байдлыг олсон. Тухайлбал, 2004 оны 4-р сарын 24-ний өдрийн Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын Төсвийн тухай хуулийн 135 дугаар зүйлд төрийн санхүүгийн хяналтын дараах зарчмуудыг тогтоосон: бие даасан, бодитой, найдвартай, ил тод, чадварлаг, нээлттэй, нууцлалыг хангах. Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын 1998 оны 11-р сарын 20-ны өдрийн "Аудитын тухай" хуульд аудитын үндсэн зарчмууд болох хараат бус байдал, бодитой байдал, мэргэжлийн ур чадвар, нууцлал зэргийг нэрлэсэн.

Бүх эрдэмтэд ижил заалтуудыг зарим өөрчлөлттэй санхүүгийн хяналтын зарчим гэж хүлээн зөвшөөрдөг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Логик утгаараа дээр дурдсан зарчим, шаардлагуудын нэгдэл нь өндөр хөгжилтэй орнуудын санхүүгийн хяналтын орчин үеийн тогтолцооны үйл ажиллагааны үндэс суурь болдог.

Ном зүй:

Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын Төсвийн тухай хууль. - Алматы: Хуульч, 2004.
INTOSAI - олон улсын байгууллагадээд хяналтын байгууллагууд. [цахим нөөц] - Хандалтын горим. - URL: http://bibliotekar.ru/audit-2/7.htm.
Аудитын үйл ажиллагааны талаар. Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын хууль. - Алматы: Хуульч, 2003.