патентын системтатвар (PNS) нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тусгай дэглэм юм. Үүний мөн чанар нь дараах байдалтай байна: хувиараа бизнес эрхлэгч патент худалдаж авдаг, патент нь түүнийг гурван төрлийн татвараас чөлөөлдөг.

• Энэ төрлийн орлогын тухайд бизнес эрхлэх үйл ажиллагаапатент олгосон."> татвархувь хүний ​​орлогын тухай (хувь хүний ​​орлогын албан татвар);
• патент олгосон үйл ажиллагааны төрлөөр орлого бий болгох эд хөрөнгийн тухайд."> татвархувь хүмүүсийн өмч дээр;
• Патент олгосон бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны төрлөөр. НӨАТ-аас чөлөөлөх нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр болон түүний харьяалагддаг бусад нутаг дэвсгэрт бараа импортлоход төлөх ёстой НӨАТ-д хамаарахгүй.нэмүү өртөг (НӨАТ).

Москвад патентаар ажилладаг бизнес эрхлэгчид борлуулалтын татвар төлөх шаардлагагүй.

IP нь зөвхөн шимтгэл төлөхөд л үлддэг Тэтгэврийн санболон Заавал эрүүл мэндийн даатгал- өөрсдөдөө болон ажилчдынхаа төлөө, хэрэв байгаа бол.

2. Хэн, ямар төрлийн үйл ажиллагаанд патент авах боломжтой вэ?

Татварын патентын системийг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой.

Патент авах эрхтэй хувиараа бизнес эрхлэгчид:

• ажилчид - татварын хугацаанд 15-аас илүүгүй (бүх төрлийн бизнесийн үйл ажиллагааны хувьд);
• жилийн орлогын хэмжээ 60 сая рубльээс ихгүй байна.

Патентыг худалдаж авах боломжтой Москвад патент олгох боломжтой бизнесийн үйл ажиллагааны төрлийг 2012 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн "Патентын татварын тогтолцооны тухай" Москвагийн 53-р хуулиар (2019 оны 11-р сарын 20-ны өдрийн нэмэлт өөрчлөлт) баталсан. Эндээс та бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны төрөл бүрийн жилийн орлогын хэмжээг харж болно.

"> 80 төрлийн бизнесийн үйл ажиллагаа. Үүнд жижиглэн худалдаа, хувийн үйлчилгээ, зорчигч болон ачаа тээвэр, автомашин засвар, түрээсийн орон сууц, асрагч, багш, компьютерийн програм хангамж боловсруулах, цагаан идээний үйлдвэрлэл гэх мэт.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол тэр аль нэгийг нь нэгтгэж болно Хувиараа бизнес эрхлэгч сонгох боломжтой татварын системүүд:

• татварын ерөнхий систем (OSNO);
• хялбаршуулсан татварын систем (STS);
• тооцоолсон орлогын нэг татвар (UTII);
• Хөдөө аж ахуйн нэг татвар (ESHN).

"> татварын янз бүрийн арга, эсвэл хэд хэдэн патент авах.

Хэрэв бизнес эрхлэгч энгийн түншлэлийн гэрээ (хамтарсан үйл ажиллагааны гэрээ) эсвэл гэрээний дагуу ажилладаг бол патент олгох боломжгүй. итгэлцлийн удирдлагаөмч.

3. Патент хэр удаан хүчинтэй вэ?

Патентыг хуанлийн жилийн дотор нэгээс 12 сар хүртэлх хугацаанд олгож болно.

4. Патентыг хэрхэн тооцдог, ямар үнэтэй вэ?

Патентийн зардлыг дараахь байдлаар тооцно.

Татварын хэмжээ = (татварын суурь: 12 сар х патент олгосон хугацааны сарын тоо) x 6%

Хуанлийн жилээс бага хугацаанд патент авсан тохиолдолд:

Татварын дүн = (жилийн авах боломжтой орлого: энэ хуанлийн жилийн өдрийн тоо) х патент олгосон хугацааны өдрийн тоо х 6%

Татварын суурь (жилийн орлогын хэмжээ) бүс бүрт өөр өөр бөгөөд үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна.

Патентийн өртгийг үнэн зөв тооцоолохын тулд та Москвагийн Эдийн засгийн бодлого, хөгжлийн газрын вэбсайт дээрх үйлчилгээг эсвэл Холбооны татварын албаны вэбсайт дээрх үйлчилгээг ашиглаж болно.

Хэрэв та патентыг 6 сар хүртэл хугацаагаар худалдаж авбал патентын хүчинтэй хугацаа дуусахаас өмнө бүрэн үнийг төлөх шаардлагатай.

Хэрэв патентыг зургаан сар ба түүнээс дээш хугацаагаар олгосон бол та эхлээд (патент эхэлснээс хойш 90 хоногийн дотор) зардлын 1/3-ийг төлж, дараа нь (патентийн хугацаа дуусах хүртэл) үлдсэн дүнг төлж болно.

Татварын патентын тогтолцоог хэрэглэж буй аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг зогсоосон тохиолдолд патентын хугацаа дуусахаас өмнө татварын хэмжээг дахин тооцно.

Татварын хэмжээ = (жилийн авах боломжтой орлого: энэ хуанлийн жилийн өдрийн тоо) x патентын татварын тогтолцоог ашигласан хугацааны өдрийн тоо x 6%.

5. Патент авах өргөдөл хэрхэн гаргах вэ?

Алхам 3 5 хоногийн дотор патент авах.

Алхам 4Патент төлнө.

6. Ямар нэгэн ашиг тус бий юу?

Тиймээ. Москвад 2021 он хүртэл 2015 оны 3-р сараас өнөөг хүртэл анх удаа IP бүртгүүлсэн хүмүүст татварын амралт байдаг. Бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны төрлүүд:

1. Хувцас, үслэг арьсан эдлэл, малгай, сүлжмэл эдлэлийн засвар, оёдол, сүлжмэл эдлэлийн засвар, оёдол, сүлжмэл эдлэл.
2. Гутал засвар, будах, оёх.
3. Засвар ба Засвар үйлчилгээгэр ахуйн радио электрон төхөөрөмж, гэр ахуйн машин, гэр ахуйн хэрэгсэл, цаг, металл эдлэлийн засвар, үйлдвэрлэл, зай солих электрон цагболон бусад төхөөрөмжүүд.
4. Тавилга засвар.
5. Хүн амыг курс, сургалтад сургах үйлчилгээ.
6. Хүүхэд болон өвчтэй хүмүүсийг хянах, асрах үйлчилгээ.
7. Үндэсний урлагийн гар урлалын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэл.
8. Куперын сав суулга, вааран эдлэлийн засвар, үйлдвэрлэл.
9. Металл, шил, шаазан, мод, керамик дээр сийлбэр хийдэг.
10. Тоглоомын засвар.
11. Гэр бүлийн баярт зориулсан нэрийн хуудас, урилга үйлдвэрлэх, хэвлэх.
12. Хуулбарлах, үржүүлэх, бэхлэх, хатгах, захлах, картоноор хийх ажил.
13. Хивс, хивс үйлдвэрлэх, сэргээн засварлах.
14. дээр хичээл явуулж байна биеийн тамирболон спорт.
15. Анги эмнэлгийн үйл ажиллагааэсхүл эдгээр үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авсан этгээдийн эмийн үйл ажиллагаа.
16. Аялал жуулчлалын үйлчилгээ.
17. Орчуулга, орчуулга хийх үйл ажиллагаа.

Татварын амралт авах боломжтой бизнесийн үйл ажиллагааны төрлийг Москвагийн 2015 оны 3-р сарын 18-ны өдрийн 10-р хуулиар (2016 оны 11-р сарын 23-ны өдрийн нэмэлт өөрчлөлт) "Анх удаа хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн татвар төлөгчдийн татварын хувь хэмжээг тогтоох тухай болон хялбаршуулсан татварын систем болон (эсвэл) татварын патентын системд шилжсэн."

"> 17 төрлийн бизнес эрхэлж, татварын патентын системийг сонгосон. Ийм бизнес эрхлэгчдэд хоёр жилийн турш тасралтгүй ногдуулах татварын хэмжээ 6% биш, харин 0% байна.

Түүнчлэн, патентын татварын системд IP Хувиараа бизнес эрхлэгч хүлээн авах нөхцөлүүд татварын хөнгөлөлт:

• хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчид байх ёсгүй;
• бизнес эрхлэгч нь жижиглэнгийн худалдаа, нийтийн хоолны чиглэлээр ажиллах ёсгүй;
• таны орлого 60 сая рублиас давсан (орлогыг патентын үйл ажиллагаа болон хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос хоёуланг нь харгалзан үзнэ).

Энэ тохиолдолд IP руу шилждэг нийтлэг системтатвар.

Түүнчлэн, хэрэв та IP-г хаавал патент хүчингүй болно.

Хэрэв бизнес эрхлэгч патент авах эрхээ алдсан эсвэл IP-ийг хаасан бол (ингэснээр патентыг хүчингүй болгосон) ижил төрлийн үйл ажиллагааны шинэ патентыг дараагийн хуанлийн жилээс өмнө авах боломжтой.

Татварын патентын систем нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн ашигтай, энгийн бөгөөд тохиромжтой татварын тогтолцооны нэг юм. PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хамгийн бага дарамттай байдаг тул тэдний олонх нь онлайн кассын машин ашиглахгүй байхыг зөвшөөрдөг бөгөөд зарим нь эхний 2 жилд татвар төлдөггүй.

Патентын системийн мөн чанар: үндсэн зүйлийн талаар товчхон

Бизнес эрхлэгч оёдлын цех нээхийг хүсч байна гэж бодъё. Тэрээр энэ төрлийн үйл ажиллагааны патент худалдаж авдаг бөгөөд орлогоосоо улсад юу ч төлдөггүй. Патентийн үнэ татварыг орлож, хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн цехэд хэр их орлого олдогийг төр сонирхохоо болино.

Үүний үр дүнд мэдүүлэг авах шаардлагагүй болно. 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын татварын тогтолцоонд орлогын тайлагналыг заагаагүй болно.

Та 1-ээс 12 сарын хугацаанд патент худалдаж авах боломжтой. Хэрэв бизнес улирлын чанартай бол энэ нь маш тохиромжтой.

Энэхүү тусгай дэглэмийг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой байхаас гадна патентын системийг ашиглахад хэд хэдэн хязгаарлалтууд байдаг.

1. Орлогогоор. 60 сая рублийн хязгаар. онд.
2. Ажилчдын тоогоор. Тэд 15-аас ихгүй байх ёстой.
3. Үйл ажиллагааны төрлөөр.
4. Бизнесийн газраар. Зөвхөн тухайн бүс нутагт л патентын дагуу бизнес эрхлэх боломжтой орон нутгийн засаг захиргааорон нутгийн хуулиар нэвтрүүлсэн.

Татварын бүх дэглэмийн тохиромжтой харьцуулсан хүснэгт.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2019 онд патентын татварын тогтолцоо: үйл ажиллагааны төрөл

Оёдлын цехээс гадна гутал засварын газар, мал эмнэлгийн газар, түрээсийн газар эсвэл жижиглэнгийн дэлгүүр нээх боломжтой. Бүрэн жагсаалт 63 төрлийн үйл ажиллагаанаас бүрдэх ба голчлон хүн амд үзүүлэх ахуйн үйлчилгээг агуулсан:

Үгүй p / p	Үйл ажиллагааны төрөл
1	хувцас, үслэг эдлэл, арьс шир, малгай, нэхмэлийн галантерийн бүтээгдэхүүний засвар, оёдол, сүлжмэл эдлэлийн засвар, оёдол, сүлжмэл эдлэл;
2	гутал засах, цэвэрлэх, будах, оёх;
3	үсчин, гоо сайхны үйлчилгээ;
4	хуурай цэвэрлэгээ, будах, угаах үйлчилгээ;
5	металл галантерийн үйлдвэрлэл, засвар, түлхүүр, улсын дугаар, гудамжны тэмдэг;
6	гэр ахуйн радио электрон төхөөрөмж, гэр ахуйн машин, гэр ахуйн цахилгаан хэрэгсэл, цагны засвар, засвар үйлчилгээ, металл эдлэлийн засвар, үйлдвэрлэл;
7	тавилга засвар;
8	гэрэл зургийн студи, гэрэл зураг, киноны лабораторийн үйлчилгээ;
9	тээврийн хэрэгсэл, моторт тээврийн хэрэгсэл, машин, тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээ, засвар үйлчилгээ;
10	авто замаар ачаа тээвэрлэх авто тээврийн үйлчилгээ үзүүлэх;
11	авто замаар зорчигч тээвэрлэх авто тээврийн үйлчилгээ үзүүлэх;
12	орон сууц болон бусад барилга байгууламжийг засварлах;
13	угсрах, цахилгаан, ариун цэврийн болон гагнуурын ажил үйлдвэрлэх үйлчилгээ;
14	тагт, лоджийн шиллэгээ хийх, шил, толь хайчлах, шилийг уран сайхны аргаар боловсруулах үйлчилгээ;
15	курс, багшийн сургалтанд олон нийтийн боловсролын үйлчилгээ;
16	хүүхэд, өвчтэй хүмүүсийг хянах, асрах үйлчилгээ;
17	хаягдал металлаас бусад шилэн эдлэл, хоёрдогч түүхий эдийг хүлээн авах үйлчилгээ;
18	мал эмнэлгийн үйлчилгээ;
19	орон сууц түрээслэх (түрээслэх) болон орон сууцны бус байр, зуслангийн байшин, газарөмчлөх эрхээр хувиараа бизнес эрхлэгчид хамаарах;
20	үндэсний урлагийн гар урлалын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх;
21	үйлдвэрлэлийн шинж чанартай бусад үйлчилгээ (үр тариа нунтаглах, үр тариа хальслах, тосны үр боловсруулах, хиам хийх, утах, төмс боловсруулах, хэрэглэгчийн нийлүүлсэн угаасан ноосыг сүлжмэл утас болгон боловсруулах, малын арьсыг боох, самнах зэрэг хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн, ойн бүтээгдэхүүнийг боловсруулах үйлчилгээ ноос, гэрийн тэжээвэр амьтан арчлах, сав суулга, вааран эдлэл засах, үйлдвэрлэх, цэцэрлэг, цэцэрлэг, ногоон байгууламжийг хортон шавьж, өвчнөөс хамгаалах, эсгий гутал үйлдвэрлэх, захиалагчийн материалаар хөдөө аж ахуйн хэрэгсэл үйлдвэрлэх, металл, шил, шаазан дээр сийлбэр хийх, мод, керамик, модон завь засвар, тоглоом засвар, жуулчны тоног төхөөрөмж, бараа материалын засвар, цэцэрлэг хагалах, түлээ хөрөөдөх үйлчилгээ, нүдний шилний оптик засвар, үйлдвэрлэх үйлчилгээ, гэр бүлд зориулсан нэрийн хуудас, урилга үйлдвэрлэх, хэвлэх баяр ёслол, ном хавтаслах, оёх, захлах, картоноор хийх ажил; ​​сифонд хийн хайрцаг цэнэглэх, электрон цаг болон бусад төхөөрөмжүүдийн зайг солих);
22	хивс, хивс үйлдвэрлэх, нөхөн сэргээх;
23	үнэт эдлэл, бижутерийн засвар;
24	үнэт эдлэлийг хөөж, сийлбэрлэх;
25	захиалагчийн яриа, дуулах, хөгжмийн зэмсгийн гүйцэтгэлийг соронзон хальс, компакт дискэн дээр монофоник ба стереофоник хэлбэрээр бичих, хөгжим, уран зохиолын бүтээлийг соронзон хальс, компакт диск дээр дахин бичих;
26	орон сууцны цэвэрлэгээ, гэрийн засвар үйлчилгээ;
27	орон сууцны интерьер дизайн, засал чимэглэлийн үйлчилгээ;
28	биеийн тамир, спортын хичээл явуулах;
29	төмөр замын буудал, автобусны буудал, нисэх онгоцны буудал, нисэх онгоцны буудал, далайн болон голын боомтуудад портер үйлчилгээ;
30	төлбөртэй ариун цэврийн үйлчилгээ;
31	гэртээ аяга таваг бэлтгэх тогоочийн үйлчилгээ;
32	усан тээврээр зорчигч тээвэрлэх үйлчилгээ үзүүлэх;
33	усан тээврээр ачаа тээвэрлэх үйлчилгээ үзүүлэх;
34	хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүний маркетингтай холбоотой үйлчилгээ (хадгалах, ангилах, хатаах, угаах, савлах, савлах, тээвэрлэх);
35	хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэлийн засвар үйлчилгээтэй холбоотой үйлчилгээ (механикжуулсан, агрохимийн, нөхөн сэргээлт, тээврийн ажил);
36	ногоон эдийн засаг, гоёл чимэглэлийн цэцгийн аж ахуй дахь үйлчилгээ;
37	агнуурын менежмент ба ан агнуур;
38	эдгээр төрлийн үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөлтэй хүн эмнэлгийн болон эмийн үйл ажиллагаа эрхлэх;
39	тусгай зөвшөөрөлтэй этгээдээр хувийн мөрдөгчдийн үйл ажиллагаа явуулах;
40	түрээсийн үйлчилгээ;
41	аялал жуулчлалын үйлчилгээ;
42	зан үйлийн үйлчилгээ;
43	оршуулгын үйлчилгээ;
44	гудамжны эргүүл, харуул, харуул, харуулын үйлчилгээ;
45	худалдааны байгууллагын объект тус бүрд 50 квадрат метрээс ихгүй талбай бүхий суурин худалдааны сүлжээний объектоор дамжуулан жижиглэн худалдаа хийх;
46	худалдааны талбайгүй суурин худалдааны сүлжээний объектууд, түүнчлэн суурин бус худалдааны сүлжээний объектуудаар дамжуулан жижиглэн худалдаа хийх;
47	нийтийн хоолны газар тус бүр 50 квадрат метрээс илүүгүй зочдод үйлчлэх танхимтай нийтийн хоолны газруудаар дамжуулан үзүүлэх нийтийн хоолны үйлчилгээ;
48	үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх танхимгүй нийтийн хоолны газруудаар дамжуулан үзүүлж буй нийтийн хоолны үйлчилгээ;
49	нядалгаа, тээвэрлэх, нэрэх, бэлчээх үйлчилгээ үзүүлэх;
50	арьс шир, арьс ширний бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх;
51	хүнсний ойн нөөц, ойн дагалт нөөц, эмийн ургамлыг цуглуулах, бэлтгэх;
52	жимс, хүнсний ногоо хатаах, боловсруулах, хадгалах;
53	сүүн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх;
54	жимс, жимсгэнэ тарих материал үйлдвэрлэх, хүнсний ногооны тарьц суулгац, өвсний үр тариалах;
55	гурилан бүтээгдэхүүн, гурилан бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх;
56	арилжааны болон спортын загас агнуур, загасны аж ахуй;
57	ойн болон ойн бусад үйл ажиллагаа;
58	орчуулга, орчуулгын үйл ажиллагаа;
59	өндөр настан, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийг асрах үйл ажиллагаа;
60	хог хаягдлыг цуглуулах, боловсруулах, устгах, түүнчлэн хоёрдогч түүхий эдийг боловсруулах;
61	хөшөө чулууг огтлох, боловсруулах, дуусгах;
62	компьютерийн программ хангамж, мэдээллийн сан боловсруулах үйлчилгээ үзүүлэх (ажил гүйцэтгэх) програм хангамжийн хэрэгслүүдкомпьютерийн технологийн мэдээллийн бүтээгдэхүүн), тэдгээрийн дасан зохицох, өөрчлөх;
63	компьютер, холбооны тоног төхөөрөмжийн засвар.

2019 онд патентын IP зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны жагсаалтыг өөр гурван төрлөөр нөхөж болно. Одоо Төрийн Дум хуулийн төслийг хэлэлцэж байгаа бөгөөд хэрэв батлагдвал дараахь патентыг худалдаж авах боломжтой болно.

• шуудангийн үйлчилгээ үзүүлэх;
• газар тариалангийн үйлдвэрлэл, газар тариалангийн чиглэлээр үйлчилгээ;
• гудамж цэвэрлэх, цас мөс цэвэрлэх үйлчилгээ.

Тодорхой бүс нутагт патент дээр юу хийж болох талаар эцсийн шийдвэр нь орон нутгийн эрх баригчдад үлддэг.

Патентийн үйл ажиллагааг бусад татварын дэглэмтэй хослуулж болох боловч энэ тохиолдолд орлого, зардлын тусдаа бүртгэлийг бий болгох шаардлагатай.

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патент хэр үнэтэй вэ

Тухайн газар нутаг, хүн ам шигүү суурьшсан, амьжиргааны төвшин зэргээс шалтгаална. Тиймээс бүс нутаг бүрийн эрх баригчид эдийн засгийн хүчин зүйлээс хамааран үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр жилийн боломжит орлогыг тогтоодог. Энэхүү боломжит орлого нь 2019 оны IP патентын татварын суурь юм.

Патентийн өртөг нь жилийн боломжит орлогын 6% (хэрэв тухайн бүс нутагт хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ байхгүй бол).

Сарын зардлыг мэдэхийн тулд та энэ дүнг 12-т хуваах хэрэгтэй.

Орон нутгийн эрх баригчид ажилчдын тоо, жижиглэнгийн худалдааны талбайн хэмжээ, тосгоны оршин суугчдын тоо зэргээс шалтгаалан өөр өөр боломжит орлогыг тогтоож болно.

Бизнес эрхлэгч өөрөө юу ч тоолж, хайх шаардлагагүй дүрэм журам 2019 онд IP патентын хэмжээг мэдэхийн тулд бүс нутгууд. Хэрэв тэр патент худалдаж авахаар шийдсэн бол татварын албанд байгаа бүх хүмүүс түүнийг тоолох болно. Мөн зардлыг урьдчилан мэдэхийн тулд Холбооны татварын албаны вэбсайтад тохиромжтой тооцоолуур байдаг.

Жишээлбэл, Липецк хотод хуурай цэвэрлэгээний үйлчилгээ үзүүлэх патент нь нэг ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хэр үнэтэй болохыг олж мэдэх хэрэгтэй. Бид тооцоолуур руу өгөгдлийг оруулаад үр дүнг гаргана.

Жилд хуурай цэвэрлэгээ хийх патент нь 16500 рубль болно. Үүний дагуу нэг сарын зардал нь 1375 рубль юм.

Харьцуулбал: Казань хотод ижил нөхцөлд хуурай цэвэрлэгээний жилийн патент аль хэдийн 44,400 рубль болно.

PSN ашиглах нь хэзээ ашиггүй вэ?

Патентын системийг сонгох эсэхээ шийдэхийн тулд зөвхөн патентын өртгийг мэдээд зогсохгүй орлогын түвшингийн ойролцоо төсөөлөлтэй байх ёстой. PSN-ийн бүх давуу талуудын хувьд бага орлоготой бол үүнийг хэрэглэх нь ашиггүй юм.

Баримт нь татвараас гадна бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид илүү их мөнгө төлөх ёстой даатгалын шимтгэлөөрийнхөө төлөө. Татварын хялбаршуулсан систем болон UTII дээр эдгээр шимтгэлийг татвараас хасч болох боловч PSN дээр биш. Тиймээс хялбаршуулсан татварын систем болон UTII дээр бизнес эрхлэгч зөвхөн татвар, шимтгэлийн зөрүүг төлөх бөгөөд PSN дээр патентын болон даатгалын шимтгэлийн бүрэн зардлыг төлөх шаардлагатай болно.

Үсчин сард 30 мянган рубль авдаг. Жилийн орлого - 360,000 рубль. 2019 онд даатгалын тогтмол шимтгэл - 36,238 рубль.

Эдгээр үйлчилгээний жилийн патент нь 22,000 рублийн үнэтэй гэж үзье.

Жилийн туршид IP нь төсөвт дараахь зүйлийг төлнө.

36,238 + 22,000 = 58,238 рубль.

Гэхдээ хэрэв IP нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 6% ашиглах юм бол жилийн орлогын албан татвар нь:

360,000 x 6% = 21,600.

Энэ нь даатгалын шимтгэлээс бага бөгөөд энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 6% -ийн хувьд үсчин нь даатгалын шимтгэлээс өөр ямар ч өргүй бөгөөд түүний жилийн ачаалал 36,238 рубль, 300,000 рублиас дээш орлогоос 1% нэмэгдэнэ гэсэн үг юм. 600 рубль. Нийт 36 838 рубль.

Энэ тохиолдолд STS хэрэглэх нь илүү ашигтай байдаг. Үсчин сард 80,000 рубльээс дээш орлого олдог тохиолдолд л патентын систем ашигтай болно.

PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралт

Зарим бизнес эрхлэгчид эхний хоёр жилд патентын төлбөрийг огт төлөхгүй байж болно. Хэрэв бизнес эрхлэгч анх удаа бүртгүүлж, тухайн бүс нутагт татварын амралт байдаг бол энэ нь боломжтой юм. Хууль нь ОХУ-ын субьектүүдэд ийм баяр тэмдэглэх эрхийг олгодог боловч бүгдээрээ энэ эрхийг ашигладаггүй.

Таны сонирхож буй бүс нутагт амралтын өдрүүд байгаа эсэхийг мэдэхийн тулд Холбооны татварын албаны вэбсайт туслах болно. Та хэсэг рүү очих хэрэгтэй " Патент татварын систем"Зүүн дээд буланд ОХУ-ын субьектийг сонгоно уу. Хуудасны доод хэсэгт та энэ сэдвээр зохицуулалтын баримт бичгүүдийг олох болно. Та мөн орон нутгийнхаа хөнгөлөлттэй үнэ, амралтын талаар олж мэдэх боломжтой татварын алба.

PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийг онлайн кассын бүртгэлээс чөлөөлөх

PSN дээрх ихэнх бизнес эрхлэгчид онлайн касс ашиглахаас чөлөөлөгдсөн бөгөөд зарим нь түр хугацаагаар, бусад нь бүрмөсөн байдаг.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь догол мөрөнд заасан үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.43-р зүйлийн 2 дахь хэсэгт тэд онлайнаар ашиглахыг хориглоно. кассын 2019.07.01 хүртэл . Танд онлайн тооцоо хийх шаардлагатай эсэхийг шалгаарай. Үл хамаарах зүйл бол жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг, нийтийн хоолны үйлчилгээ эрхэлдэг ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид одоо бэлэн мөнгөний ширээ ашиглах ёстой.

Патентын системийн бусад бүх бизнес эрхлэгчид худалдан авагчид төлбөр төлсөн баримт бичгийг олгосон тохиолдолд онлайн кассын машин ашиглахаас тодорхойгүй хугацаагаар чөлөөлөгдөнө.

Патенттай хувиараа бизнес эрхлэгчид кассын машин худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Энэ талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

2019 онд IP патентыг хэрхэн авах вэ

Хэрэв та PSN нь танд хэрэгтэй зүйл гэж шийдсэн бөгөөд энэ дэглэм нь таны бизнес эрхлэх нутаг дэвсгэрт хүчинтэй байгаа бол та дараахь зүйлийг хийх хэрэгтэй.

1. Холбооны татварын албаны 2017 оны 7-р сарын 11-ний өдрийн ММВ-7-3 тоот тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу өргөдлийг бөглөнө үү. [имэйлээр хамгаалагдсан]Бид патентын өргөдлийг хэрхэн бөглөх талаар дэлгэрэнгүй тайлбарласан.
2. Үйл ажиллагаа эхлэхээс 10-аас доошгүй хоногийн өмнө та ажиллахаар төлөвлөж буй бүс нутгийн татварын албанд өргөдөл гаргана уу. Хэрэв та бүртгүүлсэн газартаа бизнес эрхлэх бол IFTS-д хандаарай.

2019 онд патент худалдаж авахын тулд та хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх ёстой гэдгийг анхаарна уу. Патентыг хувь хүнд олгодоггүй.

Хэрэв танд 2019 оны турш патент хэрэгтэй бол 2018 оны арванхоёрдугаар сард өргөдөл гаргасан байх ёстой. 2019 оны 1-р сард та зөвхөн 11 сар, 2-р сард 10 сар гэх мэт патент худалдаж авах боломжтой болно.

Таван хоногийн дотор IFTS нь бүх нөхцөл хангагдсан эсвэл дараахь шалтгааны улмаас хүлээн авахаас татгалзвал 2019 онд IP патент олгоно.

1. Та өргөдлийг буруу бөглөсөн байна.
2. Тухайн бүс нутагт таны төрлийн бизнест SIT байхгүй.
3. Та хүчинтэй байх хугацааг буруу оруулсан байна: 12 сараас дээш эсвэл хуанлийн жилээс гадуур.
4. Та патент авах эрхээ алдсан эсвэл түүний үйл ажиллагааг хугацаанаас нь өмнө цуцалсан, мөн та өмнөх патентын зардлыг төлөөгүй байх эрхтэй.

Хэрэв патент дээр ажиллах явцад түүний үнэ цэнэд нөлөөлөх үзүүлэлтүүд (ажилчдын тоо, борлуулалтын талбай гэх мэт) дээшлэх юм бол та өөр патент худалдаж авах хэрэгтэй болно гэдгийг санаарай.

Та 2019 онд патентын татварын тогтолцооны давуу болон сул талуудын талаар дэлгэрэнгүй уншиж болно.

Энэ нийтлэлд бид PSN-ийн мөн чанар юу болох, патент дээр юу хийж болох, энэ нь хэр үнэтэй болохыг санаж байна.

Жижиг бизнесийн мэдээний хувьд бид Telegram дээр тусгай суваг, бүлгүүд ажиллуулсан

Патентийн татварын тогтолцоо нь зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид хэрэглэх боломжтой татварын тусгай дэглэм юм. Энэ системийн мөн чанар нь бизнес эрхлэгч тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийг олгодог тусгай баримт бичиг (патент) хүлээн авахад оршино.

2020 онд хэрхэн патент авах вэ

IP патент авахын тулд та өргөдөл бөглөж, оршин суугаа газрынхаа Холбооны татварын албанд өгөх ёстой. ажлын 10 хоногт PSN-ийн үндсэн дээр үйл ажиллагаа эхлэхээс өмнө (шинэ хувиараа бизнес эрхлэгчид бүртгэлийн баримт бичгийн хамт өргөдөл гаргаж болно).

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн бүртгэлгүй бүс нутагт үйл ажиллагаа явуулахаар төлөвлөж байгаа бол ОХУ-ын энэ субьектийн аль ч татварын албанд өргөдөл гаргаж болно. Үл хамаарах зүйл бол патентын системийн үйл ажиллагаа нь хотын захиргаанд хуваагддаг нөхцөл байдал юм. Энэ тохиолдолд өргөдлийг тухайн улсын IFTS-д өгнө хотын захиргааҮүнд IP ажиллах болно.

Хэрэв үйл ажиллагаа нь холбооны ач холбогдол бүхий хотын нутаг дэвсгэрт (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) явагдах юм бол энэ хотын аль ч IFTS-д өргөдөл гаргаж болно.

Анхаарна уу: зүйлд заасан үйл ажиллагааг явуулахдаа. 10, 11, 32, 33, 46 (хүргэх, худалдах худалдааны хувьд) Урлагийн 2-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.43-т зааснаар PSN-ийн хүсэлтийг оршин суугаа газрынхаа IFTS-д ирүүлдэг.

Өргөдлийг хэд хэдэн аргаар гаргаж болно:

1. Биечлэн эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан (нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэлийн дагуу).
2. Хавсралтын тайлбар бүхий шуудангаар.
3. IN цахим хэлбэрээр EDI операторуудаар дамжуулан интернетэд .

Хэрэв шуудангаар эсвэл EDI операторуудаар дамжуулан илгээсэн бол өргөдлийг ирүүлсэн өдөр нь түүнийг илгээсэн өдөр байна.

үед 5 хоногӨргөдлийг хүлээн авсан өдрөөс хойш татварын алба патент (загвар патент) олгох, эсхүл түүнийг олгохоос татгалзсан тухай мэдэгдэх үүрэгтэй.

тэмдэглэл 2015 оноос эхлэн патентыг зөвхөн авсан хотын захиргаанд (ОХУ-ын субъект) ашиглах боломжтой. Хэрэв та өөр газар бизнес эрхлэхээр төлөвлөж байгаа бол тухайн хотын харьяа татварын албанд өргөдөл гаргах ёстой.

Анхаарна уу: хууль нь ОХУ-ын янз бүрийн хотын захиргаанд нэгэн зэрэг патент авахыг хориглодоггүй.

2020 онд патент ямар үнэтэй вэ

SIT ашигласны дараа төлөх татварын хэмжээг дараахь томъёогоор тооцоолно.

Татварын хэмжээ = Татварын суурь x 6% x (Патентын хугацаа / 12 сар)

Татварын суурь

Татварын суурь- энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн боломжит орлого бөгөөд түүний хэмжээ нь ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын хууль тогтоомжоор тогтоогдсон бөгөөд дараахь зүйлээс хамаарна.

1. Бизнесийн үйл ажиллагааны төрөл.
2. Үйл ажиллагаа явуулж буй байршил.
3. Энэ үйл ажиллагаанд оролцож буй ажилчдын тоо, тээвэр, худалдааны талбай гэх мэт.

Анхаар, 2020 онд бүс нутгууд хүн амд үзүүлэх хувийн үйлчилгээний ангиллаас ижил төстэй үйл ажиллагааг бүлэг болгон нэгтгэж, тэдэнд зориулж байгуулах эрхийг авсан. нийт ахиу орлого.

Хэмжээг нь харна уу татварын суурьтодорхой бүс нутагт энэ хуудсанд байж болно.

тэмдэглэл, 2015 онд бүс нутгийн эрх баригчид патентын үнийг бүхэл бүтэн субьектийн хувьд биш, харин хотын захиргаа тус бүрээр тогтоох эрхийг авсан (тээвэр, хүргэлт (худалдааны) жижиглэнгийн худалдаанаас бусад).

Нэг талаас, одоо патентын үнэ илүү шударга байх ёстой - том хотуудад илүү үнэтэй, хүн ам цөөтэй газар хямд байх ёстой. Гэхдээ нөгөө талаас патентын нутаг дэвсгэр нь тодорхой хотын хилээр хязгаарлагдах болно.

Патентийн хугацаа

Патентыг тодорхой хугацаагаар олгодог 1-ээс 12 сар хүртэлхуанлийн жилд багтаан.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч патент авах эрхээ алдсан эсвэл PSN-ийн үйл ажиллагааг зогсоосон бол тэрээр зөвхөн дараагийн хуанлийн жилээс эхлэн патентын татварын системд (ижил төрлийн бизнесийн үйл ажиллагаа) шилжих боломжтой болно.

Патентийн өртгийг тооцоолох жишээ

Жишээ 1: Бүтэн жилийн патентын зардлыг тооцоолох

Татварын объект

IP Петров I.A. 2020 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн гутлын засвар, оёдлын бизнесийн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх зорилгоор Москва хотын Холбооны татварын албаны хяналтын газраас патент авсан. Патентын хугацаа нь 12 сар.

Патентийн өртгийн тооцоо

660,000 рубль.

39 600 рубль.(660,000 рубль x 6%).

Жишээ 2. Хэсэгчилсэн жилийн патентын өртгийн тооцоо

Татварын объект

2020 оны 8-р сарын 1 IP Петров И.А. Москва дахь Холбооны татварын албаны хяналтын газраас гутал засвар, оёдлын чиглэлээр бизнес эрхлэх патент авсан. Патентын хугацаа нь 5 сар.

Патентийн өртгийн тооцоо

Москва дахь гутлын засвар, оёдлын татварын бааз нь 660,000 рубль.

Хүлээн авсан патентын хувьд Петров И.А. та төлөх шаардлагатай болно: 16 500 рубль.(660,000 рубль x 6% x (5 сар / 12 сар).

Анхаарна уу: Та патентын зардлын үнэн зөв тооцоог түүнийг олгосон татварын албанаас үргэлж авах боломжтой. Түүнчлэн патентын хуудасны ар талд төлөх ёстой татварын хэмжээг ихэвчлэн зааж өгдөг.

Патентийн төлбөр (2020 онд төлөх төлбөр)

6 сараас бага, дараа нь хэмжээгээр төлөх ёстой бүрэн хэмжээнийпатентын хүчинтэй хугацаа дуусахаас хэтрэхгүй.

Хэрэв патентыг тодорхой хугацаагаар олгосон бол 6-аас 12 сар хүртэл, Дараа нь 1/3 төлбөрийг патентын үйл ажиллагаа эхэлснээс хойш хуанлийн 90 хоногийн дотор төлөх ёстой. 2/3 патентын хүчинтэй хугацаа дуусахаас хэтрэхгүй хэмжээгээр.

Та патентын төлбөрийг Сбербанкны салбар дээр комиссгүйгээр төлж болно. Төлбөрийн хувьд та дараахь зүйлийг мэдэх хэрэгтэй: овог нэр, оршин суугаа хаяг, хувиараа бизнес эрхлэгчийн TIN (зарим салбаруудад төлбөрийн даалгаврыг бөглөх шаардлагатай байж болно).

Анхаарна уу: төлбөрийн эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал патентыг өмнөх ажлын өдөр төлөх ёстой.

Татварын бүртгэл, тайлан

Хүлээн авсан орлогын нягтлан бодох бүртгэл

PSN өргөдөл гаргахдаа бизнес эрхлэгч заавал хүлээн авсан орлогын дэвтэр (KUDiR) хөтлөх ёстой бөгөөд хүлээн авсан патент бүрийн хувьд орлогын тусдаа дэвтэр хөтлөх шаардлагатай.

Татварын тайлан

Татварын патентын тогтолцооны татварын тайлан оруулах шаардлагагүй.

Нягтлан бодох бүртгэл, тайлан

PSN өргөдөл гаргаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид санхүүгийн тайлан гаргаж, бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй.

Бэлэн мөнгөний сахилга бат

Бэлэн мөнгө хүлээн авах, олгох, хадгалах (бэлэн мөнгөний гүйлгээ) хийх үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний сахилгын хялбаршуулсан дүрмийг дагаж мөрдөж болно. Тэд төлбөрийн баримт, дебит захиалга бөглөх, бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх, орлогын хязгаарлалт тогтоох шаардлагагүй. Тэд зөвхөн цалин хөлс (төлбөр тооцоо, цалин хөлс, цалин хөлс) төлөх баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

Бэлэн мөнгөний сахилгын талаар илүү ихийг мэдэж аваарай.

тэмдэглэл, 2018-2019 онд PSN дээрх ихэнх бизнес эрхлэгчид онлайн касс суурилуулах шаардлагатай болсон. Гэсэн хэдий ч хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидгүй, тэр үед худалдаа эрхэлдэггүй (өөрийнхөө гараар хийсэн барааг борлуулахаас бусад тохиолдолд) 2021 оны 7-р сарын 1 хүртэл кассын машингүйгээр ажиллах боломжтой.

Анхаарна уу. 2018-2019 онуудад хувиараа бизнес эрхлэгч нь худалдан авах, суурилуулах патентын зардлыг 18,000 рубльээс ихгүй хэмжээгээр бууруулж болно. ХКН-ын нэг хуулбарын хувьд. c Гэсэн хэдий ч 2020 оны байдлаар энэ бэлэн мөнгөний хасалт хүчингүй болсон.

PSN-ийг бусад татварын системтэй хослуулах

PSN, түүнчлэн UTII нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хамаарах татварын дэглэм тул патентыг бусад татварын системтэй (OSN, USN, ESHN) нэгтгэж болно.

Анхаарна уу: татварын өөр өөр дэглэмийн дагуу нэг төрлийн үйл ажиллагааг нэгэн зэрэг эрхлэх энэ нь хориотой. Үүнээс гадна, энэ нь зайлшгүй шаардлагатай тусдаа, татварын систем бүрийн хувьд татварын бүртгэл (хөрөнгө, өр төлбөр, бизнесийн гүйлгээ) хөтлөх, тайлан гаргах, татвар төлөх.

Патент ашиглах эрхээ алдах

Хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь тохиолдолд патентын татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан гэж үзнэ.

1. Он гарснаас хойшхи орлого давсан 60 сая рубль.(SPE ашигласан үйл ажиллагааны хувьд).
2. Патентийн хүчинтэй байх хугацаанд ажиллагсдын дундаж тоо хэтэрсэн 15 хүн(бүх төрлийн патентын үйл ажиллагааны хувьд).

болгоомжтой байгаарай, патент хэрэглэх эрхээ алдсан тохиолдолд IP автоматаар шилжинэ нийтлэг горимпатент олгосон үеэс эхлэн татвар ногдуулах. Үүний дагуу энэ хугацаанд хүлээн авсан бүх орлогод OSN татвар ногдуулна (энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар 13%, НӨАТ, хөрөнгийн татвар).

Жич:ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.45, 346.46-д оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтийн дагуу PSN ашиглах эрхээ алдсан тохиолдолд IP-ийг хялбаршуулсан татварын систем, UTII болон UAT руу шилжүүлж болно.

тэмдэглэл 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс патентын төлбөрийг хойшлуулах нь PSN ашиглах эрхээ алдахад хүргэдэггүй бөгөөд зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид торгууль ногдуулах, татварын өрийн дүнгийн хүүг тооцох зэрэг болно. .

Бүртгэлээс хасах

PSN ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүртгэлээс хасах нь дотор тохиолддог 5 хоногпатентын хүчинтэй хугацаа дууссан өдрөөс (хэрэв хэд хэдэн патент байгаа бол бүх патентын хугацаа дууссаны дараа).

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч PSN ашиглах эрхээ алдаж, түүнд хамаарах үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол бүртгэлээс хасагдана. 5 хоногтатварын албанд мэдүүлсэн өдрөөс хойш мэдэгдэлэрхээ алдсан эсвэл үйл ажиллагаагаа зогсоох тухай.

Анхаарна уу: бүртгэлээс хасагдсан огноо нь хувиараа бизнес эрхлэгч татварын ерөнхий дэглэмд шилжсэн өдөр эсвэл SIT ашигласан үйл ажиллагаагаа зогсоосон өдөр юм.

PSN ашиглах талаар байнга асуудаг асуултууд

Татварын хялбаршуулсан систем болон PSN-ийг хоёуланг нь ашигласан хувиараа бизнес эрхлэгч патент хэрэглэх эрхээ алдсан тохиолдолд яах вэ?

Одоогоор энэ асуудалд хоёр байр суурьтай байна. Санхүүгийн хэлтсийн захидлуудын нэг хэсэг (жишээлбэл, 2013 оны 3-р сарын 18-ны өдрийн 03-11-12 / 33) нь патент авах эрхээ алдсан тохиолдолд PSN болон хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахыг заажээ. , USNO болон OSNO-г хослуулахыг зөвшөөрдөггүй тул IP нь бүх төрлийн үйл ажиллагааны хялбаршуулсан татварын системд хэвээр байна. Гэхдээ энэ нь патент авах эрхээ алдсан шалтгаан нь 60 сая рублиас дээш орлоготой байгаагүй тохиолдолд л боломжтой юм.

Захидлын өөр нэг хэсэг (2015 оны 1-р сарын 30-ны өдрийн 03-11-12 / 3558, 2013 оны 12-р сарын 3-ны өдрийн GD-4-3 / 21548 тоот) нь хувиараа бизнес эрхлэгч PSN өргөдөл гаргасан үйл ажиллагааг шилжүүлж байгааг харуулж байна. OSNO руу, үлдсэн хэсэг нь хялбаршуулсан хувилбар дээр хэвээр байна.

Практикт татварын алба ихэвчлэн хоёр дахь байр суурийг эзэлдэг бөгөөд бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварыг зэрэгцүүлэн хэрэглэж байсан ч патент авах эрхээ алдсан үйл ажиллагааг OSNO-д шилжүүлдэг.

Сарын дундаас патент авах боломжтой юу?

Патент авах өргөдлийг сар бүрийн аль ч өдөр гаргаж болно, гэхдээ үүнийг "патент" үйл ажиллагаа эхлэхээс 10-аас доошгүй хоногийн өмнө хийх ёстой гэдгийг санаарай. Хэрэв өргөдлийг 6-р сарын 11-нд өгсөн бол үйл ажиллагаа 6-р сарын 26-наас өмнө эхлэх ёстой. Өргөдөл нь өөрөө патент эхэлсэн огноог зааж өгөх ёстой. Жишээлбэл, бид патентын эхлэх огноо - 6-р сарын 25, патентын хугацаа, жишээлбэл, 6 сар гэж тогтоосон бол дуусах хугацаа нь 12-р сарын 25 болно.

Жилийн дундуур STS-ээс PSN руу шилжих боломжтой юу?

Энэ бүхэн нь хувиараа бизнес эрхлэгч ямар төрлийн үйл ажиллагааг PSN рүү шилжүүлэхийг хүсч байгаагаас хамаарна.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч тодорхой (бүх биш) төрлийн үйл ажиллагааны патент руу шилжсэн бол жилийн аль ч үед PSN ашиглах хүсэлт гаргаж болно.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нэг төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бөгөөд хялбаршуулсан татварын системээс патент руу шилжих гэж байгаа бол Сангийн яамны санал хуваагдана. Захидлын нэг хэсэг (жишээлбэл, 2014 оны 9-р сарын 19-ний өдрийн N GD-4-3 / [имэйлээр хамгаалагдсан]) нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос бүх үйл ажиллагааг шилжүүлэхийг харуулж байна шинэ горимтатвар ногдуулахыг зөвхөн хуанлийн шинэ жилээс л зөвшөөрнө. Үүний зэрэгцээ, шинэ оны 1-р сарын 15-аас өмнө хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хэрэглээ дуусгавар болсон тухай мэдэгдэх ёстой. Захидлын өөр нэг хэсэг (тухайлбал, 2013 оны 5-р сарын 16-ны өдрийн N 03-11-09 / 17358) нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа нэг сэдвээр зөвхөн нэг төрлийн үйл ажиллагаа явуулах гэж байна. Оросын Холбооны УлсХувиараа бизнес эрхлэгч шилжих эрхтэй энэ төрөлхялбаршуулсан татварын системд үлдэхийн зэрэгцээ PSNO дээрх үйл ажиллагаа.

Одоогийн хоёрдмол утгатай нөхцөл байдалтай холбогдуулан хялбаршуулсан татварын системээс PSN-д бүрэн шилжихдээ нэг жилийн дотор патент руу шилжих журмын талаар татварын албанаас тодруулга авахыг зөвлөж байна.

Патент хүчинтэй байх хугацаанд ажилчдын тоо нэмэгдсэн (худалдааны шинэ объектууд бий болсон гэх мэт) бол би яах ёстой вэ?

Хэрэв патентын хүчинтэй байх хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгч бизнес эрхлэх биет үзүүлэлтүүдийн тоог нэмэгдүүлсэн бол энэ татвар төлөгч патентын татварын тогтолцоог ашигладаг (жишээлбэл, шинэ худалдаа, нийтийн хоолны газар бий болсон бол тэдгээрийн тоо. ажилчдын тоо нэмэгдсэн гэх мэт), дараа нь хүлээн авсан патент нь зөвхөн хүчинтэй байх болно патентад заасан объектуудын (ажилтнуудын тоо) холбоотой.

Өмнө нь хүлээн авсан патентад заагаагүй объектыг (ажилтныг) ашиглахтай холбоотой аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогын хувьд хувиараа бизнес эрхлэгч нь шинэ үзүүлэлтээр бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа эхлэхээс 10-аас доошгүй хоногийн өмнө авах эрхтэй. шинээр патент авах хүсэлт гаргах, эсвэл эдгээр орлоготой холбоотой татварын ерөнхий болон хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих. Өөрөөр хэлбэл, патентын хүчинтэй байх хугацаанд IP нь шинэ ажилчдыг тусад нь ажилд авсан бол тэдэнтэй ажиллахаас 10 хоногийн өмнө шинэ патент авах шаардлагатай. Хэрэв энэ нь хийгдээгүй бөгөөд хуучин патентын хүчинтэй хугацаанд шинэ ажилчид ажиллаж эхлэх юм бол татварын алба үүнийг хуучин патентын гүйцэтгэлийг дутуу үнэлсэн гэж үзэх бөгөөд энэ нь эргээд төсвийн асуудалд аюул учруулах болно. Татварын алба ийм эрхтэй энэ баримттатвар төлөгчөөс тайлбар авах.

Түүнчлэн, эдгээр ажилчдын шинэ патентыг тогтоосон хугацаанд аваагүй тохиолдолд IP автоматаар татварын ерөнхий системд шилжих бөгөөд энэ нь татварын үүргээ тодорхой болгох, мэдүүлэх шаардлагатай болно. татварын тайланЭнэхүү татварын системээр хангагдсан.

PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид арилжааны хураамж төлөх ёстой юу?

SIT-д хамрагдах хувиараа бизнес эрхлэгчид борлуулалтын татвар төлөх шаардлагагүй.

Би хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгэгдээгүй бүс нутагт патент авахын тулд түр бүртгүүлэх эсвэл оффис нээх шаардлагатай юу?

Хувиараа бизнес эрхлэгч бизнес эрхлэх газартаа бүртгэл, оффистой байх ёстой гэсэн шууд заалт хууль тогтоомжид байдаггүй.

ОХУ-ын Татварын хуульд юу гэж заасан байдаг (346.45-р зүйлийн 2 дахь хэсэг):

« Хувиараа бизнес эрхлэгчбиечлэн эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан илгээх, хавсралтын жагсаалтын хамт шуудангийн илгээмж хэлбэрээр илгээх, шилжүүлэх. цахим хэлбэрЭнэ зүйлийн хоёр дахь хэсэгт зааснаас бусад тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч патентын татварын тогтолцоог хэрэглэж эхлэхээс 10-аас доошгүй хоногийн өмнө оршин суугаа газрын татварын албанд патент авах хүсэлтийг харилцаа холбооны сувгаар дамжуулан өгнө.

Хувиараа бизнес эрхлэгч патентын үндсэн дээр бизнес эрхлэхээр төлөвлөж байгаа тохиолдолд түүний бүртгэлгүй ОХУ-ын субъектэд, Оршин суугаа газрын татварын албанд эсвэл татварын патентын тогтолцоог ашигладаг татвар төлөгчийн хувьд заасан өргөдлийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн сонголтоор ОХУ-ын энэ бүрэлдэхүүн хэсгийн нутаг дэвсгэрийн татварын албанд ирүүлнэ. ОХУ-ын Татварын хуульд бүртгүүлэх, патент авахад бусад шаардлага, баримт бичгийг тогтоогоогүй болно.

Эдгээр үндэслэлийг патент олгохоос татгалзах үндэслэлд оруулаагүй болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.45-р зүйлийн 4 дэх хэсэг):

Татварын албанаас хувиараа бизнес эрхлэгчдэд патент олгохоос татгалзах үндэслэл нь:

1. 346.43-т заасны дагуу ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт патентын татварын тогтолцоог нэвтрүүлсэн бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны төрлүүдийн жагсаалтад патент авах өргөдөлд нийцэхгүй байх. ОХУ-ын Татварын хууль.
2. Энэ зүйлийн 5 дахь хэсэгт заагаагүй патентын хүчинтэй байх хугацааг заах;
3. Энэ зүйлийн 8 дахь хэсгийн хоёр дахь хэсэгт заасан татварын патентын тогтолцоонд шилжих нөхцлийг зөрчсөн.
4. SIT хэрэглэхтэй холбогдуулан төлөх татварын өр байгаа эсэх.
5. Патент авах өргөдөлд шаардлагатай талбаруудыг бөглөөгүй.

Энэ тохиолдолд оршин суугаа газрын бүртгэлээс хасах шаардлагагүй болно. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь патент авсан газартаа хэд хэдэн IFTS-д бүртгүүлж болно. Үүнийг Урлагийн 1-р зүйлд шууд заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.45.

"Хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн патент авах эрхтэй."

ОХУ-ын нэг субъектэд нэг төрлийн үйл ажиллагаанд PSN болон STS-ийг нэгэн зэрэг хэрэглэх боломжтой юу?

Энэ асуудалд Сангийн яам хоёр байр суурь боловсруулсан бөгөөд хоёулаа эсрэг байр суурьтай байна.

1 үзэл бодол. Хувиараа бизнес эрхлэгч PSN болон хялбаршуулсан татварын системийг нэг төрлийн үйл ажиллагаанд нэгэн зэрэг хэрэглэх боломжгүй.

2013 оны 3-р сарын 28-ны өдрийн ED-3-3/1116 тоот захидлын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч нь түрээсийн байрны зарим хэсэгт PSN ашиглах эрхгүй бөгөөд түрээсийн байрны бусад хэсэгт татварын өөр дэглэм хэрэглэх эрхгүй. , хэрэв эдгээр бүх байр нь ОХУ-ын нэг субьектийн нутаг дэвсгэрт байрладаг бол PSN нь нэг үл хөдлөх хөрөнгийн объект эсвэл хэд хэдэн тусдаа объектын аль нэгийг сонгон авч бус харин ерөнхийдөө аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд хамаарна.

2 үзэл бодол. Хувиараа бизнес эрхлэгч PSN болон USN-ийг нэг төрлийн үйл ажиллагаанд нэгтгэж болно

Сангийн яамны 2013 оны 4-р сарын 05-ны өдрийн 03-11-10/11254 тоот захидлын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч нь орон сууцны болон орон сууцны бус байр, зуслангийн байшин, газар түрээслэх (түрээслэх) патент авсан бол. өмчлөх эрхээр хувиараа бизнес эрхлэгчийн эзэмшилд байгаа бол ийм патент нь зөвхөн түүний түрээсэлсэн патентад заасан объекттой холбоотой байх болно.

Өнөөдөр та сурах болно:

• IP эргэлт гэж юу вэ;
• Татварын хялбаршуулсан систем, патентын дагуу IP-ийн эргэлтэд ямар хязгаарлалт тавьдаг вэ;
• Эргэлтийн хэмжээнээс хэтэрсэн хүмүүсийг юу хүлээж байна.

Эргэлт гэж юу вэ

Хувь хүн бизнес эрхлэгчдийн хувьд эргэлт бол хамгийн чухал ойлголт юм. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг зохицуулж, татварын тогтолцоог тодорхойлдог.

эргэлт - Бүгд бэлэн мөнгө, компани нь зардлыг тооцохгүйгээр тухайн жилийн хугацаанд хүлээн авсан. Өөрөөр хэлбэл, эргэлт нь компанийн жилийн орлогыг илэрхийлдэг.

Бизнес эрхлэгчийн ашиглаж болох татварын төрөл нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлогоос хамаарна.

Одоогийн байдлаар хувиараа бизнес эрхлэгч компанидаа дараахь татварын тогтолцооны аль нэгийг сонгох боломжтой.

• - цалингийн жагсаалтаас шимтгэл (30%), хэрэв та муж улсад ажилчинтай бол нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (компанийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран 0-20% хооронд хэлбэлздэг) гэх мэт татварын хураамжийг төлөхөд хамаарна.
• - жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хэмнэлттэй сонголт бол хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн ашигтай нь юм. Энэ тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч аж ахуйн нэгжийн нийт орлогын 6%, эсвэл байгууллагын ашгийн 15% -ийг улсын төсөвт оруулах ёстой.
• - Энэ системийн дагуу таны оруулсан хувь нэмэр тухайн байгууллагын хамрах хүрээнээс хамаарна. Төлбөрийг жилд нэг удаа хийдэг. Бүх жижиг бизнесүүд энэ системийг ашиглаж чадахгүй. Патент авсан аж ахуйн нэгжүүдийн ажлын байрны жагсаалтыг Татварын хуулийн 346.43-т заасан байдаг.

Эдгээр нь татварын хамгийн түгээмэл хэлбэрүүд бөгөөд бусад нь байдаг, гэхдээ тэдгээрийг үйл ажиллагааны тусгай чиглэлээр (хөдөө аж ахуй, үйлчилгээ болон бусад) эрхэлдэг байгууллагуудад ашигладаг.

Таны харж байгаагаар татварын хамгийн ашигтай хэлбэр бол хялбаршуулсан татварын систем, патент юм. Гэхдээ нэг "гэхдээ" байдаг. Тэд хоёулаа IP-ийн жилийн эргэлтийн хязгаартай байдаг. Энэ асуудлыг ОХУ-ын Татварын хуулиар зохицуулдаг.

Патентийн дэглэмийн дагуу IP-ийн эргэлт

2019 онд патент ашиглах үед IP-ийн хамгийн их эргэлт нь жилд 60 сая рубль байна. Компанийн эргэлтийн хувьд бүх төрлийн IP үйл ажиллагааны нийт орлогыг авдаг.

Хэрэв зөвшөөрөгдсөн эргэлт хэтэрсэн бол бизнес эрхлэгч дараахь татварын тогтолцооны аль нэгийг сонгох эрхтэй: USN, OSN. Патентын системийг ашиглах эрхээ алдсан тохиолдолд татварын хугацааны эхэн үеэс IP нь сонгосон горимд шилждэг.

Хувийн бизнес эрхлэгчид зөвхөн 2017 оноос хойш сонгох эрхээ авсан, өмнө нь татварын ерөнхий системд автоматаар шилжсэн гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Татварын хялбаршуулсан системтэй IP-ийн хамгийн их эргэлт

2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны эргэлтийн хязгаар 150 сая рубль байв. Энэхүү өөрчлөлтийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-т тусгасан болно.

Хялбаршуулсан горимын дагуу та орлогоос төлөх (6%) эсвэл зардлаар бууруулсан орлогоос төлөх гэсэн хоёр сонголтын аль нэгийг сонгож болно.

Хэрэв эхний схемд бүх зүйл тодорхой бол "орлого хасах зардал" схемийн дагуу татвар төлөхдөө та үүнийг тооцоолох хэрэгтэй. Орлого зардлын схемийг ашиглан та компанийн орлогоос зардлын дүнг хасч, энэ зөрүүг 15% -иар үржүүлэх ёстой. Гэсэн хэдий ч зарим бүс нутагт энэ хувь хэмжээ бага, жишээлбэл, Санкт-Петербургт 10% байна.

Нэмж дурдахад, хэрэв танай компани тэг ашигтай бол (өөрөөр хэлбэл орлого, зардлын зөрүү нь тэг) бол та татвар төлөх ёстой. Энэ нь орлогын дүнгийн 1% -тай тэнцэх болно.

Хялбаршуулсан програм нь жижиг, дунд бизнесийг дэмжих зорилгоор бүтээгдсэн тул түүнд хязгаарлалт байгаа нь гайхах зүйл биш юм.

Хэрэв та жилд 150 сая рублиас дээш орлого олсон бол жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг, засвар, угаах, засвар үйлчилгээ хийдэг бол та татварын үндсэн систем эсвэл түр орлогын нэгдсэн татварын дэглэмд автоматаар шилжих болно. автомашин, мал эмнэлэг, зар сурталчилгаа, хүн, бараа тээвэрлэх, орон сууцны үйлчилгээ үзүүлэх, жижиглэнгийн худалдаа, зогсоол хийх зэрэг үйл ажиллагаа эрхэлдэг.

Хэрэв та татварын нэгдмэл тогтолцоонд шилжихийг хүсвэл татварын албанд өргөдөл бөглөх шаардлагатай бөгөөд үүнийг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны ажил дууссанаас хойш тав хоногийн дотор хийх ёстой гэдгийг анхаарна уу. Үгүй бол та DOS руу автоматаар шилжих болно.

Орлогын хязгаар хэтэрсэн улирлын эхний өдөр шилжүүлэг хийнэ.

Хэрэв та хялбаршуулсан горимд шилжихээр төлөвлөж байгаа бол үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнийг хянах хэрэгтэй. Хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог аль хэдийн хэрэглэж байгаа бол энэ тоо бас хэрэг болно. Баримт нь таны хөрөнгийн хэмжээ бас хязгаартай бөгөөд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахад 2019 онд 150 сая рубль байгаа тул үүнийг хэтрүүлэх боломжгүй юм.

Хэрэв та шинэ оноос эхлэн хялбаршуулсан татварын системд шилжихээр шийдсэн бол өнгөрсөн оны 12-р сарын 31-нд үндсэн хөрөнгийн үнэ энэ хязгаараас хэтрэхгүй байх ёстой.

Тусгай горимоор эргэлтийг харьцуулах

Хүснэгтэнд нэгтгэн дүгнэж үзье.

	Татварын ерөнхий тогтолцоо	Хялбаршуулсан татварын систем	Патентийн татварын тогтолцоо
Эргэлтийн хязгаарлалт	Үгүй	150 000 000
Үндсэн хөрөнгийн хязгаарлалт	Үгүй	150 000 000
Ажилчдын тоог хязгаарлах	Үгүй	100
Үйл ажиллагааны хязгаарлалт	Үгүй	Хуулийн үйлчилгээ, ломбард, мөрийтэй тоглоомын газрууд	Маш их (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.43-р зүйлийн 2 дахь хэсэг)
татвар	Хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын төлбөр (30%), нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (компанийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарч 0-20% хооронд хэлбэлздэг), үл хөдлөх хөрөнгийн татвар.	Орлогын татвар (6%) эсвэл орлого хасах зардал (15%)	Хууль тогтоомжоор тогтоосон үйл ажиллагааны тодорхой чиглэлээр жилийн орлогын боломжит түвшний 6%

IP эргэлтийн хязгаар хэтэрсэн тохиолдолд ашиг тусыг хэрхэн хадгалах вэ

Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгч нь татварын янз бүрийн горимд үйл ажиллагааны төрөл бүрийг харгалзан үзэх боломжтой. Энэ тохиолдолд таны орлого, зардлыг бизнесийн чиглэл тус бүрээр тусад нь бүртгэх бөгөөд энэ нь танд таатай нөхцөлийг хадгалах боломжийг олгоно.

Гэхдээ энэ сонголт танд тохирохгүй байсан ч цөхрөл бүү зов. Татварын үндсэн горимд шилжсэнээр “дунд”, “том” болтлоо өссөн гэсэн үг.

Өдрийн мэнд, эрхэм IP!

Тэрээр 2020 оны PSN дээрх IP-ийн өөрчлөлтийн талаарх хураангуй мэдээллийг цуглуулж эхлэв.

PSN-д зориулсан шинэ хууль болон бусад өөрчлөлтүүд батлагдсанаар нийтлэл шинэчлэгдэх болно гэдгийг би нэн даруй онцолж байна. Мөн олон өөрчлөлтүүд, ялангуяа заавал шошготой холбоотой өөрчлөлтүүд гарах болно. Тиймээс чухал өөрчлөлтүүдийг алдахгүйн тулд блогын мэдээг даруй захиалах нь дээр.

Доорх нийтлэлд байгаа эдгээр чухал шинэчлэлийн талаархи жижиг видео тоймыг үзээрэй. Уншигчдаас ижил асуултууд сонсогддог тул би зориуд бичлээ =) Тиймээс асуулт асуухаасаа өмнө сайтар ажиглаарай.

2020 онд юу өөрчлөгдөх вэ?

Тийм ээ, PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2020 онд өөрчлөлт оруулахаар бэлтгэж байна. 2020 он хараахан эхлээгүй байгаа ч энэ мэдээ маш чухал учраас би энд хүргэлээ.

Хамгийн гол. Заавал шошголох ёстой гурван бүлгийн барааг худалдаалахдаа PSN ашиглахыг хориглоно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд PSN дээр (мөн UTII-ийн хувьд ч гэсэн) заавал шошголох ёстой гурван бүлгийн барааг худалдаалахыг хориглосон хууль батлагдсан тул илүү болгоомжтой байгаарай.

1. эм;
2. гутлын бараа;
3. байгалийн үслэг эдлэлээр хийсэн хувцас, дагалдах хэрэгсэл.

Энэхүү хязгаарлалт 2020 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хэрэгжиж эхэлнэ. Энэ талаар маш их чухал өөрчлөлтүүдБи тусдаа нийтлэл бичсэн:

Мөн би танд энэ асуудлын талаар богино хэмжээний видео үзэхийг зөвлөж байна.

Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та заавал шошголох ёстой гурван бүлгийн барааг худалдаалах (эсвэл худалдаалах гэж байгаа) бол өөр татварын тогтолцоог ашиглах шаардлагатай болно.

Өөр хоёр чухал өөрчлөлт

1. PSN татварыг тооцох журам өөрчлөгдсөн.
2. Патентыг бусад татварын системтэй хослуулсан PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан ажилчдын хамгийн их тоог зааж өгсөн болно.

Патенттай хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд ажилчдын дундаж тоо 15 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой гэж удаан хугацааны турш бичиж, хэлж байсныг сануулъя. Татварын бусад системтэй хослуулсан байсан ч (жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын систем + PSN).

Гэвч 2018 оны намар Сангийн яамны 2018 оны 9-р сарын 20-ны өдрийн N 03-11-12 / 67188 тоот сонин захидал гарч ирсэн бөгөөд үүнд хялбаршуулсан татвараар хувиараа бизнес эрхлэгчид 15-аас дээш ажилтан авах боломжтой гэж мэдээлсэн. систем + PSN. Тусдаа бүртгэл хөтөлж, патент худалдаж авсан үйл ажиллагаанд 15-аас илүүгүй хүн ажилладаг бол.

Одоо энэ дүрмийг ОХУ-ын Татварын хуульд тусгасан болно.

Эдгээр хоёр өөрчлөлтийн талаар эндээс уншина уу:

Патент дээрх IP-д өөр юу өөрчлөгдөх вэ?

Эрхэм уншигчид, би патентын талаар хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тусдаа хэсэгтэй бөгөөд би үүнийг харахыг зөвлөж байна, учир нь би энэ татварын тогтолцоог ашиглах бусад нюансын талаар ярьж байна.

Ингээд энэ нийтлэлийн гол сэдэв рүүгээ орцгооё.

Холбооны татварын албаны тайланг багасгахыг хүсдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид дүрмээр бол патентын татварын системийг сонгодог. Үнэн хэрэгтээ, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд PSN дээр тайлагнах нь бусад татварын системтэй харьцуулахад хамгийн бага юм.

Мөн энэ систем нь шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд хамгийн ойлгомжтой байдаг.

Гэхдээ бас муу мэдээ байна - ямар ч төрлийн үйл ажиллагаанд PSN сонгох боломжгүй юм. Энэхүү үйл ажиллагааны жагсаалт нь нэлээд богино бөгөөд одоогоор 63 үйл ажиллагаанаас бүрдэж байна.

1. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг PSN-д шилжүүлэхэд ямар төрлийн үйл ажиллагаа явуулах боломжтой вэ?

1. Нэгдүгээрт, энэ жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуульд (346.43-р зүйл) заасан бөгөөд Орос даяар зөвшөөрөгдсөн 63 төрлийг агуулдаг.
2. Хоёрдугаарт, орон нутгийн удирдлагууд нэмж болно нэмэлт төрлүүдүйл ажиллагаа, ОХУ-ын субьектэд зөвшөөрөгдсөн. Жишээлбэл, 2017 оны эхээр Москвад худалдаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд патент худалдаж авахыг зөвшөөрсөн (өөрөөр хэлбэл автомат машинаар зардаг). Тиймээс 2020 оны патент дээр байгаа IP үйл ажиллагааны жагсаалтыг татварын албанаас шалгана уу. Эсвэл албан ёсны вэбсайтаас PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан холбогдох хуулиудын өөрчлөлтийг хайж олох орон нутгийн засаг захиргааэрх баригчид.

2. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.43-т заасан эхний жагсаалтыг авч үзье.

1. Хувцас, үслэг эдлэл, арьс шир, малгай, нэхмэлийн галантерийн бүтээгдэхүүний засвар, оёдол, сүлжмэл эдлэлийн засвар, оёдол, сүлжмэл эдлэл;
2. Гутал засах, цэвэрлэх, будах, оёх;
3. Үсчин, гоо сайхны үйлчилгээ;
4. Хуурай цэвэрлэгээ, будах, угаах үйлчилгээ;
5. Металл галантерей, түлхүүр, улсын дугаар, гудамжны тэмдэг үйлдвэрлэх, засварлах;
6. гэр ахуйн радио электрон төхөөрөмж, гэр ахуйн машин, гэр ахуйн цахилгаан хэрэгсэл, цагны засвар үйлчилгээ, металл эдлэлийн засвар, үйлдвэрлэл;
7. тавилга засвар;
8. Фото студи, гэрэл зураг, киноны лабораторийн үйлчилгээ;
9. Тээврийн хэрэгсэл, моторт тээврийн хэрэгсэл, машин механизм, тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээ, засвар үйлчилгээ;
10. Автотээврээр ачаа тээвэрлэх авто тээврийн үйлчилгээ үзүүлэх;
11. Авто тээврийн хэрэгслээр зорчигч тээвэрлэх авто тээврийн үйлчилгээ үзүүлэх;
12. Орон сууц болон бусад барилга байгууламжийг засах;
13. Угсрах, цахилгаан, ариун цэврийн болон гагнуурын ажил үйлдвэрлэх үйлчилгээ;
14. Тагт, лоджийн шиллэгээ хийх, шил, толь хайчлах, шилийг уран сайхны аргаар боловсруулах;
15. Хүн амыг курс, сургалтад сургах үйлчилгээ;
16. Хүүхэд, өвчтэй хүмүүсийг хянах, асрах үйлчилгээ;
17. Хаягдал металлаас бусад шилэн эдлэл, хоёрдогч түүхий эдийг хүлээн авах үйлчилгээ;
18. мал эмнэлгийн үйлчилгээ;
19. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн эзэмшиж буй орон сууцны болон орон сууцны бус байр, зуслангийн байшин, газрыг өмчлөлийн үндсэн дээр түрээслэх (хөлслөх);
20. ардын гар урлалын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх;
21. Аж үйлдвэрийн шинж чанартай бусад үйлчилгээ (хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн, ойн гаралтай бүтээгдэхүүн боловсруулах үйлчилгээ, үүнд үр тариа нунтаглах, үр тариа хальслах, үрийн тос боловсруулах, хиам хийх, утах, төмс боловсруулах, хэрэглэгчийн нийлүүлсэн угаасан ноосыг сүлжмэл утас болгон боловсруулах, малын арьс шир боох, самнах үйлчилгээ) ноос, гэрийн тэжээвэр амьтдын үс засах, сав суулга, вааран эдлэл засах, үйлдвэрлэх, цэцэрлэг, цэцэрлэг, ногоон байгууламжийг хортон шавьж, өвчнөөс хамгаалах; эсгий гутал үйлдвэрлэх; захиалагчийн материалаар хөдөө аж ахуйн хэрэгсэл үйлдвэрлэх; металл, шил, шаазан, мод, керамик дээр сийлбэр хийх ажил модон завь үйлдвэрлэх, засварлах, тоглоом засварлах, жуулчны тоног төхөөрөмж, бараа материал засварлах, цэцэрлэг хагалах, түлээ хөрөөдөх үйлчилгээ, нүдний шилний оптик засварлах, үйлдвэрлэх үйлчилгээ, гэр бүлийн баярт зориулсан нэрийн хуудас, урилга хэвлэх, хэвлэх; ном хавтаслах, оёх, ирмэглэх, хайрцаглах ажил, сифонд зориулсан хийн хайрцаг цэнэглэх, электрон цаг болон бусад төхөөрөмжүүдийн зайг солих);
22. Хивс, хивс үйлдвэрлэх, нөхөн сэргээх;
23. үнэт эдлэл, бижутерийн засвар;
24. Үнэт эдлэлийг хөөж, сийлбэрлэх;
25. Хэрэглэгчийн яриа, дуулах, хөгжмийн зэмсгийн гүйцэтгэлийг соронзон хальс, CD дээр монофоник болон стереофоник хэлбэрээр бичих, соронзон хальс, CD дээр хөгжим, уран зохиолын бүтээлийг дахин бичих;
26. Орон сууцны цэвэрлэгээ, гэр ахуйн үйлчилгээ;
27. Орон сууцны интерьер дизайн, засал чимэглэлийн үйлчилгээ;
28. Биеийн тамир, спортын хичээл явуулах;
29. Төмөр замын буудал, автобусны буудал, нисэх онгоцны буудал, нисэх онгоцны буудал, далайн болон голын боомтуудад ачигчийн үйлчилгээ;
30. төлбөртэй жорлонгийн үйлчилгээ;
31. Гэртээ аяга таваг бэлтгэх тогоочийн үйлчилгээ;
32. усан тээврээр зорчигч тээвэрлэх үйлчилгээ үзүүлэх;
33. усан тээврээр ачаа тээвэрлэх үйлчилгээ үзүүлэх;
34. Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүний маркетингтай холбоотой үйлчилгээ (хадгалах, ангилах, хатаах, угаах, савлах, савлах, тээвэрлэх);
35. Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэлийн засвар үйлчилгээ (механикжуулсан, агрохимийн, нөхөн сэргээлт, тээврийн ажил) -тай холбоотой үйлчилгээ;
36. Ногоон эдийн засаг, гоёл чимэглэлийн цэцэг тариалах үйлчилгээ;
37. Ан агнуурын менежмент ба ан агнуур;
38. Эдгээр төрлийн үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөлтэй хүн эмнэлгийн болон эмийн үйл ажиллагаа эрхлэх;
39. Тусгай зөвшөөрөлтэй этгээдээр хувийн мөрдөгчдийн үйл ажиллагаа эрхлэх;
40. түрээсийн үйлчилгээ;
41. аялал жуулчлалын үйлчилгээ;
42. зан үйлийн үйлчилгээ;
43. Оршуулгын үйлчилгээ;
44. Гудамжны эргүүл, харуул, харуул, харуулын үйлчилгээ;
45. худалдааны байгууллагын объект бүрт 50 квадрат метрээс ихгүй талбай бүхий суурин худалдааны сүлжээний объектоор дамжуулан жижиглэн худалдаа хийх;
46. худалдааны талбайгүй суурин худалдааны сүлжээний объектууд, түүнчлэн суурин бус худалдааны сүлжээний объектуудаар дамжуулан жижиглэн худалдаа хийх;
47. Нийтийн хоолны газар тус бүрт 50 ам.метрээс илүүгүй зочдод үйлчлэх танхимын талбай бүхий нийтийн хоолны газруудаар дамжуулан үзүүлэх нийтийн хоолны үйлчилгээ;
48. Хэрэглэгчдэд үйлчлэх танхимгүй нийтийн хоолны үйлчилгээ;
49. Мал нядлах, тээвэрлэх, нэрэх, бэлчээх үйлчилгээ;
50. Арьс шир, түүнээс хийсэн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэл;
51. Ургамал, түүний дотор эмийн ургамал цуглуулах, хураах;
52. Жимс, хүнсний ногоо хатаах, боловсруулах;
53. Сүүн бүтээгдэхүүн, гурилан бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх;
54. Жимс, жимсгэнэ тарих материал үйлдвэрлэх, хүнсний ногооны үрслэг, өвсний үр тариалах;
55. Талх нарийн боов, гурилан нарийн боовны үйлдвэрлэл;
56. Бараа, спортын загас агнуур, загасны аж ахуй;
57. Ойн болон ойн аж ахуйн бусад үйл ажиллагаа;
58. Орчуулга, орчуулгын үйл ажиллагаа;
59. Ахмад настан, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийг асрах үйл ажиллагаа;
60. Хог хаягдлыг цуглуулах, боловсруулах, устгах, түүнчлэн хоёрдогч түүхий эдийг боловсруулах;
61. Хөшөөний чулууг огтлох, боловсруулах, өнгөлөх;
62. Компьютерийн программ, мэдээллийн сан (компьютерийн технологийн програм хангамж, мэдээллийн бүтээгдэхүүн) хөгжүүлэх үйлчилгээ (ажил гүйцэтгэх), тэдгээрийг тохируулах, өөрчлөх;
63. Компьютер, холбооны тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээ;

3. Үйл ажиллагааны төрлийг хязгаарлахаас гадна хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой.

1. Ажилчдын дундаж тоо 15 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой;
2. Хуанлийн жилийн орлого 60 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой;

4. 2020 оны патент хэд вэ?

Холбооны татварын албаны албан ёсны тооцоолуур нь удаан хугацааны туршид ажиллаж байгаа бөгөөд та патентын үнийг хурдан тооцоолох боломжтой. Үүнийг хэрхэн ашиглах талаар эндээс уншина уу.

Албан ёсны тооцоолуур дахь 2020 оны өгөгдөл 2019 оны 12-р сард гарч ирэх ёстойг би тэмдэглэж байна (өмнөх жилүүдэд ч ийм байсан).

5. PSN рүү хэрхэн шилжих вэ?

PSN рүү шилжихийн тулд та хийх ёстой ажлын 10 (хуанлийн биш!) өдрийн туршХолбооны татварын албанд 26.5-1 тоот маягтаар өргөдөл гаргах.

Одоо энэ өргөдөлд өөрчлөлтүүд бэлтгэгдэж байгаа бөгөөд одоогийн маягтыг Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайтаас авах нь дээр гэдгийг анхаарна уу.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (ижил холбоос нь PSN дээрх IP-д зориулсан бусад олон хэрэгтэй мэдээлэлтэй)

Шинэчлэх. оруулах гэдгийг анхаарна уу шинэ хэлбэр 2018 оноос эхлэн патент авах. Дэлгэрэнгүйг тусдаа нийтлэлээс уншина уу:

6. Би энэ өргөдлийг яг хаана өгөх ёстой вэ? Аль шалгалт вэ?

• Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа нь оршин суугаа газартаа (жишээлбэл, паспорт дээр бүртгүүлэх үед) явагдах юм бол бид "уугуул" татварын албандаа өргөдөл гаргадаг;
• Гэхдээ хэрэв идэвхтэй үйл ажиллагаа өөр бүс нутагт (бүртгүүлсэн газар биш) явагдах юм бол бид ирээдүйн үйл ажиллагааны газарт өргөдөл гаргана (энэ нь чухал);

7. PSN-ийг бусад татварын системтэй хослуулах боломжтой юу?

Тиймээ чи чадна. Жишээлбэл, та USN + PSN-ийг нэгтгэж болно. Гэхдээ энд та татварын хоёр системийн талаар нэг дор тайлагнах хэрэгтэй болно гэдгийг санах нь зүйтэй. PSN-д мэдүүлэг өгөхгүй нь ойлгомжтой боловч хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тэг байсан ч гэсэн мэдүүлэх шаардлагатай болно.

8. Чухал цэг

Та мөн патент худалдаж авахдаа өмнөх татварын тогтолцооноос "машин дээр" хасагдаагүйг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Жишээлбэл, та 6% -ийн хялбаршуулсан татварын системтэй хувиараа бизнес эрхлэгч бөгөөд патент худалдаж авсан.

Энэ нь та STS 6% + PSN-ийг нэгтгэж эхэлсэн гэсэн үг юм. Энэ нь та 6% -ийн хялбаршуулсан татварын систем болон PSN дээр хоёуланг нь тайлагнах шаардлагатай болно гэсэн үг юм. Энэ хүндрэлээс зайлсхийхийн тулд та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу бүртгэлээс хасах шаардлагатай болно (энэ нь зөвхөн 1-р сарын 1-ээс эхлэн өргөдөл гаргасны дараа боломжтой). Гэвч үнэн хэрэгтээ та хялбаршуулсан татварын системээс татгалзах шаардлагагүй, учир нь хэрэв та PSN ашиглах эрхээ алдсан бол DOS-ээс илүү хялбаршуулсан татварын систем рүү "нисэх" болно.

9. 2020 онд патентын төлбөрийг хэрхэн төлөх вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.51-д заасны дагуу:

1. Хэрэв патентыг зургаан сар хүртэлх хугацаанд авсан бол - патентын хүчинтэй байх хугацаа дуусахаас өмнө татварын бүрэн хэмжээгээр;
2. Хэрэв патентыг 6-12 сарын хугацаанд худалдаж авсан бол төлбөрийг 2 үе шаттайгаар төлнө.

• патентын үйл ажиллагаа эхэлснээс хойш хуанлийн ерэн хоногийн дотор татварын дүнгийн гуравны нэгтэй тэнцэх хэмжээгээр;
• патентын хүчинтэй байх хугацаа дуусахаас өмнө татварын дүнгийн гуравны хоёртой тэнцэх хэмжээгээр.

10. Хэрэв патентыг хугацаанд нь сунгаагүй бол яах вэ?

PSN дээрх IP-ийн гол санаа зовоосон асуудлын нэг бол патентыг дараагийн хугацаанд сунгах явдал байв. Хэрэв хэн нэгэнд заасан хугацаанд үүнийг хийх цаг байхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч DOS (татварын ерөнхий систем) -ийг автоматаар ашиглаж эхэлсэн гэж үздэг. Татварын хялбаршуулсан систем + PSN-ийг хослуулсан тохиолдолд бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын систем рүү "ниссэн".

Аз болоход, энэ практикийг 2017 оны 01-р сарын 1-нээс хойш цуцалсан гэж Холбооны татварын албаны SD-19-3 тоот мэдээллийн захидалд дурджээ. [имэйлээр хамгаалагдсан] 2017.02.06-наас

11. Хэрэв IP хаалттай, патентын хугацаа дуусаагүй бол патентын мөнгийг буцааж өгөх боломжтой юу?

Сэтгэгдэл дээр байнга гарч ирдэг нэлээд түгээмэл асуулт. Би үүнийг тусдаа тэмдэглэлд оруулах болно, энэ нь илүү тохиромжтой байх болно.

Тиймээс, хэрэв PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүртгэлээс хасч, үйл ажиллагааг нь хязгаарласан бол хугацаа нь дуусаагүй патентын мөнгийг буцааж өгөх боломжтой.Энэ тухай Сангийн яамны 2019 оны 3-р сарын 1-ний өдрийн N 03 тоот захидалд дурдсан болно. -11-09 / 13546.

12. Хэрэв та патентын үйл ажиллагаагаа хугацаанаас нь өмнө цуцалсан бол?

Үйл ажиллагаагаа зогсоосон PSN-ийн хувиараа бизнес эрхлэгчид патентын төлбөрт төлсөн мөнгөө буцааж өгөх талаар асуулт тавьдаг. Мэдээжийн хэрэг, хэрэв патентын хугацаа дуусахаас өмнө үйл ажиллагаа зогссон бол асуулт гарч ирнэ.

13. Онлайн дэлгүүрт PSN ашиглаж болох уу?

Үгүй ээ чи чадахгүй. Энэ асуулт маш түгээмэл тул би энэ талаар тусдаа нийтлэл бичих шаардлагатай болсон.

14. 2020 оны IP хувь нэмэр

Би 2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийн тухай "өөрийн төлөө" шинэ видео бичлэг хийсэн тул танд үзэхийг зөвлөж байна.

Та энэ холбоосыг ашиглан Youtube дээрх миний видео сувагт бүртгүүлэх боломжтой гэдгийг сануулж байна.

15. PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлогын 300,000 рублиас давсан дүнгийн 1% -ийг хэрхэн тооцох вэ?

Жилд 300,000 рублиас дээш орлоготой 1% -ийг хэрхэн тооцоолох талаар байнга асуудаг.

16. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нэг жилээс бага хугацаанд ажилласан бол "өөртөө" оруулсан хувь нэмрийг хэрхэн тооцох вэ?

Надад 2020 онд "өөртөө зориулж" IP хувь нэмрийг тооцоолох машин бий.

Урьдчилсан үр дүн:

Энэ нийтлэл нь хураангуй бөгөөд шинэ өөрчлөлт гарах тусам шинэ мэдээллийг олж авах болно гэдгийг би дахин хэлье.

Хүндэтгэсэн, Дмитрий Робионек

Эрхэм уншигчид!

Нарийвчилсан байдлаар хийсэн алхам алхмаар зааварчилгаа 2020 онд хувиараа бизнес нээх. Энэ цахим номХувиараа бизнес эрхлэгч нээж, өөрийнхөө төлөө ажиллахыг хүсч буй эхлэгчдэд зориулагдсан.

Үүнийг ингэж нэрлэдэг:

"2020 онд IP хэрхэн нээх вэ? Эхлэгчдэд зориулсан алхам алхмаар зааварчилгаа"

Энэхүү гарын авлагаас та дараахь зүйлийг сурах болно.

1. IP нээх бичиг баримтыг хэрхэн бүрдүүлэх вэ?
2. IP-д зориулсан OKVED кодыг сонгох
3. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоог сонгох (товч тойм)
4. Би холбогдох олон асуултанд хариулах болно.
5. IP нээсний дараа ямар хяналтын байгууллагад мэдэгдэх шаардлагатай вэ?
6. Бүх жишээнүүд 2020 он
7. Мөн бусад олон!

Эрхэм уншигчид!

Би блог хөтлөх 6 жилийн хугацаанд надаас асуусан бүх асуултанд дүн шинжилгээ хийсэн. Би бараг бүх эхлэгч IP-ийн асуудаг ТОП-60-ыг сонгосон.

Ном богинохон бөгөөд уншихад 1 цаг зарцуулдаг. Үнэндээ би энэ бяцхан цахим номонд тэдэнд хариулдаг. Тэгээд үүнийг ингэж нэрлэдэг:

"Ажилчингүй анхлан бизнес эрхлэгчдийн хамгийн түгээмэл асуултуудын хариулт"

Эрхэм уншигчид, 2020 онд IP-д зориулсан шинэ цахим ном бэлэн боллоо.

"Татварын хялбаршуулсан системийн IP 6% Орлого, ажилчингүй: Та 2020 онд ямар татвар, даатгалын шимтгэл төлөх ёстой вэ?"

Энэ бол 2020 онд орлогогүй ажилтангүй 6% татварын хялбаршуулсан тогтолцооны тухай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан цахим ном юм. Орлого нь тэгтэй, татвар, даатгалын шимтгэлээ хэрхэн, хаана, хэдэн төгрөгөөр төлөхөө мэдэхгүй байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчдээс ирсэн олон асуултын үндсэн дээр бичсэн.

Эрхэм бизнес эрхлэгчид ээ!

2020 онд ажилчингүй 6% хялбаршуулсан татварын системээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татвар, даатгалын шимтгэлийн шинэ цахим номыг бэлтгэж байна.

"2020 онд ажилчингүй 6 хувийн хялбаршуулсан татварын системд хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар, даатгалын шимтгэл төлөх вэ?"

Энэ номонд:

1. 2020 онд татвар, даатгалын шимтгэлээ хэрхэн, хэдэн төгрөгөөр, хэзээ төлөх вэ гэсэн асуулт гарч ирж байна.
2. Татвар, даатгалын шимтгэлийг "өөртөө" тооцох жишээ
3. Татвар, даатгалын шимтгэлийн төлбөрийн хуанли өгөгдсөн
4. Нийтлэг алдааболон бусад олон асуултын хариулт!